+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Виды расходов в малом бизнесе

Содержание

Основные виды расходов организации. Классификация

Виды расходов в малом бизнесе

Согласно НК РФ к категории расходов причисляют убытки и траты, имевшие место в ходе функционирования компании и сопровождаемые обоснованным подтверждением.

По положениям ПБУ 10/99 в качестве расходов предприятия учитывается снижение у организации экономических выгод по причине выбытия ее активов и создания ситуаций, влияющих на уменьшение капитала компании, кроме снижения размера вкладов по распоряжению владельцев субъекта.

Важно! Для того чтобы быть признанными в качестве расходов, затраты должны соответствовать определенным условиям и целям применения ресурсов. Структура и состав издержек предприятия преимущественно связаны с характером и условиями функционирования, с соотношением вариантов присутствующих издержек (материальных, трудовых).

Классификация организационных расходов по характеру деятельности

В зависимости от вида, характера и обстоятельств осуществления деятельности издержки организации в бухучете разделяют на:

  • траты, выполняемые в ходе обычных (основных) вариантов деятельности;
  • иные расходы.

К первому варианту причисляют затраты в ходе изготовления и продажи продукта, по предоставлению услуг и исполнению работ, на покупку изделия и его реализацию, по обязательным перечислениям (налоговым, внебюджетным фондам), на управленческие издержки.

Ко второму – прочие траты, непосредственно не имеющие отношения к основной деятельности компании и не учитываемые на счетах расходов, предназначаемых для производства.

Издержки, учитываемые в учете при налогообложении, разделяют на отнесенные к производству/продаже продукта и внереализационные траты.

В зависимости от классификации трат по типам деятельности предприятием формируется отчетность о прибылях и убытках, определяемых в виде разницы между поступлением от продажи изделия и его себестоимостью. Поэтому дальнейшая классификация трат представляется по видам для:

  • подсчета себестоимости продукта;
  • подготовки решений, в том числе управленческих;
  • контроля, регулирования.

Разделение затрат для подсчета себестоимости изделия

В отношении себестоимости затраты классифицируют на входящие в ее состав и не учитываемые при обсчете себестоимости.

Первая группа подразумевает стоимость производства незавершенного типа (в начале отчетного промежутка времени) и издержки, имеющие непосредственное отношение к выпускаемому продукту, а вторая — стоимость указанного производства (по завершении периода), часть расходуемых ресурсов будущего и косвенные траты на производство.

При группировании по элементам принимаются в расчет (по ПБУ 10/99) затраты:

  • материальные (исключая отходы возвратного характера);
  • на оплату за труд работников;
  • амортизационные;
  • на социальные цели;
  • прочие (командировочные, почтовые, услуги связи).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Указанное разделение учитывается при подсчете финансового итога по обычным видам деятельности за период и показателей эффективности использования ресурсов.

Следующая группа – по статьям калькуляции, определяющим совокупность издержек, учитываемых при расчете полной себестоимости продукта или ее вариантов, содержит:

  • материалы;
  • комплектующие элементы и полуфабрикаты;
  • сырье;
  • отходы возвратные (вычитаемые);
  • энергия, топливо (для выполнения технологических задач);
  • услуги, получаемые от иных (сторонних) предприятий;
  • оплата труда сотрудников, участвующих в процессе производства;
  • перечисления на социальные цели;
  • ущерб от допущенного брака;
  • траты общехозяйственного и общепроизводственного характера;
  • издержки на реализацию.

В зависимости от характеристик производства и используемых технологий предприятие может изменять номенклатуру понесенных затрат и дополнительно использовать для учета некоторые детализированные группировки расходов по:

  • составу: комплексные или состоящие из 1 элемента;
  • участию в процессе производства: производственные или внепроизводственные, основные или накладные;
  • периодичности: разовые, текущие;
  • отнесению к себестоимости: прямые, косвенные;
  • доступности нормирования: нормируемые, не подлежащие нормированию;
  • эффективности: непроизводительные, производительные;
  • срокам (временным отрезкам): имевшие место в минувших периодах, текущем периоде, отнесенные к будущему.

Классификация трат для принятия решений и ведения контроля

В ходе анализа и управления издержками выявляется степень отдачи от использования тех или иных видов ресурсов, определяются направления максимальной экономии трат, способствующие увеличению интенсивности производственной деятельности и объемов продаж.

Принятие управленческих решений базируется на изучении трат, поделенных на:

  • явные и альтернативные;
  • переменные, постоянные, полупеременные;
  • невозвратные;
  • учитываемые, не учитываемые.

Процесс регулирования и контроля трат выполняется с учетом их разделения на варианты регулируемые (исполнителями определенного уровня управления), нерегулируемые (не зависящие от распоряжений исполнителей, в основном низовых уровней управления) в пределах:

  • сметы;
  • плановых показателей;
  • нормативов.

Выявление и анализ отклонений от норм или плана служат основой принимаемых менеджерами разных уровней решений по управлению затратами.

Детализированная классификация издержек по местам возникновения, с учетом организационного деления компании, делает возможным определение по каждому подразделению одного — базового — показателя, учитывающего загрузку конкретного участка и отражающего зависимость затрат от выработки.

Разнообразные виды затратных классификаторов способствуют качественному управлению компанией в целом со стороны руководства и финансового менеджмента благодаря своевременному и эффективному управлению тратами.

Сведения по учету трат в бухгалтерской отчетности

Указаниями ПБУ 10/99, касающимися учетной политики предприятия по отношению к отчетности бухгалтерского типа, определен порядок по отражению в отчете о прибылях и убытках издержек управленческого и коммерческого характера.

Отчетность компании по прибылям и ущербу отражает траты с учетом их подразделения на разные варианты себестоимости, относящиеся к изготовленному продукту, реализованным товарам (услугам, работам), различным расходам (коммерческим, управленческим, иным).

По выделенным видам доходов за отчетный год, размером больше 5% от всей суммы доходов, в отчете отражается доля расходов, соответствующая каждому виду.

В отчете отсутствует развернутое к соответствующим доходам указание прочих трат, так как подобное отражение может не предусматриваться правилами бухучета либо является несущественным для характеристики экономического состояния налогоплательщика.

В бухгалтерской отчетности также отображается информация, касающаяся затрат:

  • не учитываемых при подсчете себестоимости реализованных в отчетном периоде услуг, продукта, работ;
  • по обычной деятельности предприятия в разрезе компонентов затрат;
  • равных отчислениям для перевода в резервы (оценочные, предстоящие траты).

Прочие расходы, не зачисленные в отчетном временном отрезке на счет прибыли и убытка, подлежат обособленному определению, т.е. раскрытию, по бухгалтерской отчетности.

Признание расходов в бухучете состоится при выполнении некоторых условий:

  • расходование произведено по определенному соглашению и соответствует требованием действующего законодательства и нормативных актов;
  • величина издержек может быть определена;
  • итогом конкретной расходной операции является снижение экономических выгод предприятия.

К сведению! Если по имевшим место тратам компании не выполнен любой из указанных критериев, в бухгалтерском учете вместо расходов выполняется признание дебиторской задолженности.

Для признания расходов необходимо их отнесение к определенному периоду учета (когда они произведены) без учета времени реальной уплаты денежных средств.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/vidy-rashodov-organizacii/

Определение себестоимости продукта в малом бизнесе?

Виды расходов в малом бизнесе

     Продолжим разговор о себестоимости, начатый в предыдущих статьях. Только теперь рассмотрим упрощенный расчет себестоимости продукта или услуги на стадии стабильно работающего малого бизнеса.

Очень важно, при расчете себестоимости, включить все, даже совершенно незначительные затраты. И очень важно, не допускать ошибок в расчетах. Ошибки в расчетах себестоимости очень дорого обходятся малому бизнесу.

    

          Особенности расчета себестоимости на этом этапе

     На этом этапе вы уже знаете точно и количество выпускаемого продукта и реальный расход материалов и комплектующих. Уже стало постоянным количество сотрудников и их зарплата со всеми начислениями. Все расходы, которые мы включили в статью прочих расходов, вам тоже известны.

Наконец, вы окончательно определились с формой организации вашего бизнеса, вариантом налогообложения, ставками выплачиваемых налогов.  Вам все ясно с кредитами и с расходами на реализацию продукта. Т.е. можете рассчитать себестоимость достаточно точно. Ход  расчета себестоимости продукта мы уже рассмотрели.

Но некоторые детали следует уточнить.

                     Как уточнить некоторые составляющие себестоимости?

      При расчете стоимости материалов и комплектующих, необходимо  основываться на их реальном количестве в изделии, обязательно учитывая технологические отходы и  вспомогательные материалы.

В малом бизнесе, при отсутствии технологической (а чаще всего и конструкторской) документации, учесть точно технологические отходы и материалы очень сложно, да и не нужно. Можно определить месячный расход этих материалов и, разделив на число выпущенных изделий, получить их количество в изделии.

Можно ввести (как мы это делали ранее) поправочный коэффициент, и увеличивать соответственно стоимость основных материалов. Иногда на производство поступают материалы, отличающиеся размерами в разных партиях поставки или от разных поставщиков. Например, доски разной длины или листовой материал разных размеров.

Технологические отходы при этом будут разные. Опять же, введите у себя поправочные коэффициенты или, если размеры отличаются незначительно, расчет проводите по более материалоемким размерам.

   Затраты на аренду в перерасчете на одно изделие мы уже рассмотрели. Он ничем не отличается от изложенного ранее.

Следует добавить только вариант, когда вы выпускаете несколько изделий, отличающимися друг от друга габаритными размерами или имеющими различный цикл производства.

И если эти различия существенно влияют на себестоимость, введите в свои расчеты приблизительные поправочные коэффициенты. Например, цикл производства одного изделия три дня, а другого – полтора; поправочный коэффициент – 0,5 или 2.

   Затраты на заработную плату в перерасчете на одно изделие также не отличается от изложенного в предыдущей статье. Только он будет точнее.

  Ну а если вы изготавливаете несколько изделий с различной трудоемкостью (попросту различным временем изготовления продукта), также учитывайте конкретные значения при помощи приблизительных поправочных коэффициентов.

Не нужно стоять с хронометром над каждым рабочим или каждой операцией технологического процесса. Не тратьте на это силы и время. Ваш опыт позволит вам с достаточной точностью ввести поправочные коэффициенты на ваши изделия.

            Особенности определения прочих расходов

     Более подробно остановимся на прочих расходах, т.к. в предварительных расчетах они были упрощены и учтены общей суммой. К прочим расходам мы отнесли:

    — затраты на электроэнергию;

    — затраты на воду, газ, и пр. используемые в технологическом процессе;

    — транспортные расходы;

    — расходы на отопление помещения;

    — затраты на воду для бытовых нужд;

    — затраты на вспомогательные работы (бухгалтерию, уборку и пр.);

    — затраты на обеспечение банковских ссуд (если они имеются);

    — затраты на непроизводственные материалы и комплектующие (канцтовары, моющие средства и пр.);

    — всевозможные разовые затраты и покупки (спецодежда, подарки к праздникам и пр.).

   Последние пять видов затрат и, возможно, другие, не перечисленные нами виды затрат, я рекомендую свести в одну статью расходов и перенести на них наименование «прочие». Определяем эти затраты на изделие усреднено. Просто суммируем  их все за год, делим на двенадцать и на количество выпускаемых в месяц изделий.

                                            Как определить прочие расходы?

   Первые четыре вида затрат (в месяц или за другой промежуток времени)  вам известны достаточно точно. Для некоторых производств они довольно значительны и их удельный вес в себестоимости изделий высок. Поэтому выведем их из «прочих» и введем в расчет себестоимости отдельными статьями.

Эти расходы могут быть более-менее равномерными по месяцам, а могут быть сезонными. С сезонными затратами можно пойти двумя путями. Можно ввести сезонные надбавки к цене, что бывает не всегда удобным. Проще вывести их среднемесячные значения и разделить на число выпускаемых в месяц изделий.

   Транспортировку изделий потребителю вы можете осуществлять своим транспортом или при помощи транспортных фирм. Если вы пользуетесь услугами транспортных фирм, возможны два вида оплаты: по стоимости перевозки единиц каждого вида изделий или,  по стоимости рейса.

Первый вариант предпочтительнее, т.к. транспортные расходы известны и постоянны на все изделия и вы можете напрямую включить их в расчет себестоимости.

Ну а если вы смогли договориться с транспортной фирмой только с оплатой за рейс или осуществляете перевозку своим транспортом, стоимость перевозки изделий становится зависимой от габаритов изделий и от заполнения транспортного средства.

В этом случае вводим поправочные коэффициенты на габаритные размеры или объем изделий. Недозагрузку транспортного средства учитывайте, исходя из статистических данных по отгрузкам, например за месяц и вводите в расчет среднюю загрузку.

      С затратами на электроэнергию определиться очень просто, разделив сумму месячных затрат на количество выпускаемых изделий. Сложнее определить эти затраты при выпуске нескольких видов изделий, энергоемкости производства которых значительно отличаются. Опять же рекомендую ввести приблизительные поправочные коэффициенты и проводить расчеты себестоимости, учитывая их.

        Поправочных коэффициентов не следует бояться

     Мы так часто упоминали о поправочных коэффициентах, что у вас наверняка сложилось мнение об их значимости и необходимости. Это не совсем верное мнение. Прежде всего, хочу отметить, что если параметры выпускаемых вами изделий не сильно отличаются друг от друга, никаких коэффициентов вводить в расчеты не следует. Следует определять средние показатели, и вводить их в свои расчеты.

В результате вы получите одни изделия с несколько более высокой ценой, а другие с несколько уменьшенной ценой. Это может вызывать некоторые неудобства в сравнении с аналогами и в переговорах с потребителем. Но вы можете, оставляя цену неизменной, получать большую или меньшую прибыль на разных изделиях. Но в сумме вы получите приблизительно ту же месячную прибыль, что и при уточненном расчете.

      Следует так же отметить, что введение поправочных коэффициентов и расчеты себестоимости с ними на самом деле очень простой процесс. Для примера и для разрядки давайте решим одну несложную школьную задачу по арифметике. Итак, условие задачи.

На каком-то заводе изготовили 100 изделий двух видов и затратили на это электроэнергии на сумму 925 У.Е.. Первого вида изделий было изготовлено 85 шт., а второго, соответственно, 15 шт.

, причем для производства первого вида изделий требуется затратить в два раза больше электроэнергии, чем для производства второго.

Вопрос: каковы затраты на электроэнергию для производства каждого из изделий? Ответ, как вы видите, не требует письменного решения, и, я надеюсь, ясен всем: для изготовления первого изделия затрачено электроэнергии на сумму 10 У.Е., а второго – 5 У.Е.. Т.е. в нашем примере, вводя коэффициент 2 или 0,5 (какой желаете) мы легко определили затраты на каждое из изделий.

      Расходы на реализацию продукта (рекламу, PR  и пр.) легко посчитать, зная их величину и количество выпускаемой продукции. 

                                            Заключение

     Мы разобрали практически все основные составляющие себестоимости, которые я рекомендую использовать в малом бизнесе. Думаю, не будет лишним еще раз их перечислить:

    — расходы на материалы и комплектующие, включая технологические материалы и учитывающие технологические отходы;

    — расходы на заработную плату со всеми начислениями на нее;

    — расходы на аренду, включая муниципальные налоги и расходы на обслуживание помещения;

    — расходы на электроэнергию;

    — расходы на транспорт;

    — расходы на отопление;

    — расходы на воду, газ и пр. ресурсы, используемые в основном производстве;

    — прочие расходы.

    — расходы на реализацию продукции.

     Как мы видим, себестоимость является наиболее существенной составляющей цены на продукт. Только влияя на производственный процесс и оптимизируя процесс реализации продукта, мы можем ее изменять.

  

Источник: https://malbusiness.com/opredelenie-sebestoimost-produkta-v-malom-biznese/

Виды расходов. Классификация видов расходов. Статьи расходов :

Виды расходов в малом бизнесе

Материальные расходы – это затраты за определенный отрезок времени, которые документально подтверждены, экономически обоснованы и те, что полностью переносят стоимость на реализацию продукции в этот период.

Основная классификация

Существуют такие виды расходов:

  • затраты на сырье и материалы;
  • на труд работников;
  • капитальные расходы (амортизация, рента);
  • средства, потраченные на производственные услуги (страхование, почта, транспорт);
  • специальные затраты (отчисления и налоги).

В современной экономике существует несколько классификаций расходов.

По типу встречаются следующие виды расходов:

  • Одноэлементные. Сюда входят затраты на сырье, ресурсы и оплату труда.
  • Накладные расходы или косвенные. К ним относятся налоги, амортизация, различные отчисления, административно-хозяйственные затраты. Этот вид накладывается отдельно на каждое изделие, чтобы высчитать размер, который составляют издержки.
  • Особые издержки. Это затраты на изготовление моделей, транспортные и почтовые расходы, а также премиальные или комиссионные вознаграждения работникам.

Статьи расходов

Отдельные позиции, которые характеризуют некоторые виды затрат, и являются статьями расходов.

Исходя из мест возникновения, существует такая классификация видов расходов:

  • затраты на сырье, материалы, содержание персонала и помещений;
  • производственные затраты, отдельные суммы на заработные платы;
  • административные затраты, которые возникают в управленческом аппарате;
  • затраты по сбыту.

Виды расходов исходя из отношения к занятости:

  • переменные затраты, зависящие от объемов производства;
  • постоянные или твердые затраты, не зависящие от коэффициента производств (арендная плата, налоги, амортизация).

Все виды расходов обязательно фиксируются на предприятиях и в оранизациях.

Статьи расходов в соответсвии с объемами производства делятся на:

  • Пропорциональные расходы. Они соответствуют объемам производства. Например, таким, как средства для закупки основного и вспомогательного материала.
  • Сверхпропорциональные затраты возникают в случаях сверхурочных часов рабочих или перегрузке машин. В этом случае расходы превышают объем производства.
  • Субпропорциональные затраты возникают в том случае, если речь идет об оптовых закупках или других массовых действиях на производстве.

Бюджетные расходы

Расходы бюджета – это часть денежных средств, которые направлены на финансовое обеспечение функций, а также некоторых задач, которые стоят перед государством или органами местного самоуправления.

Учет бюджетных расходов на всех уровнях базируется на единой методологической основе, нормативах бюджетной обеспеченности, а также на денежных затратах для оказания государственных услуг, которые устанавливаются исключительно правительством Российской Федерации.

Классификация

Исходя из экономического содержания, виды бюджетных расходов бывают капитальными и текущими.

Капитальные расходы служат для обеспечения инноваций и инвестиций. Они включают в себя:

  • затраты на инвестиции, которые делаются в действующие структуры или же вновь созданные;
  • денежные средства, которые предоставляются в качестве бюджетного кредита юридическим лицам;
  • затраты на проведение ремонтных работ или расходы, связанные с модернизацией или усовершенствованием оборудования;
  • расходы, благодаря которым расширяется имущественное владение Российской Федерации или ее муниципальных учреждений, а также других субъектов;
  • иные затраты, которые входят в капитальные расходы России в соответствии с официальной экономической классификацией и действующим законодательством.

Бюджет развития формируется в составе капитальных расходов.

Текущие затраты бюджета необходимы для того, чтобы обеспечить текущее функционирование органов местного самоуправления, государственной власти, любых бюджетных организаций.

Они предназначены также для государственной поддержки целым отраслям экономики. Для этого создаются дотации, субсидии, субвенции и прочее.

К данной категории относятся также некоторые бюджетные расходы, которые не входят в категорию капитальных.

Резервный фонд

Расходная часть бюджетов на всех уровнях бюджетной системы Российской Федерации предусматривает резервные фонды. Размер данного фонда не превышает 3% от утвержденных затрат федерального бюджета.

Денежные средства из резервного фонда расходуются в непредвиденных чрезвычайных ситуациях. К таким относятся: аварийно-восстановительные работы после стихийных бедствий, ЧП на предприятиях, которые влекут за собой страшные последствия. Порядок расходования этого фонда регулируется нормативно-правовыми актами Правительства России.

Когда появляются новые виды расходов, их финансирование производится в начале очередного финансового года и только в том случае, если они внесены в бюджет. При установлении источников финансирования исключается вариант увеличения дефицита бюджетных средств.

Формы расходов бюджетов

Предоставление средств бюджета имеет следующие формы:

  • ассигнования на содержание муниципальных организаций и бюджетных учреждений;
  • средства на оплату услуг и работ, которые выполняются физическими и юридическими лицами в рамках муниципальных контрактов;
  • трансферты для населения, социальные выплаты гражданам;
  • ассигнования для некоторых государственных полномочий, которые передаются на последующие уровни власти;
  • ассигнования на компенсацию внеплановых затрат, которые возникают в результате принимаемых правительством решений;
  • кредиты иностранным государствам;
  • средства на погашение государственных или других муниципальных долгов;
  • бюджетные кредиты для юридических лиц, в том числе и налоговые кредиты, рассроченные платежи или другие обязательства;
  • субвенции, субсидии для юридических и физических лиц;
  • бюджетные ссуды, дотации, субвенции, субсидии для бюджетов других уровней или государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Материальные расходы

Материальные затраты с целью исчисления налогов на прибыль делятся на:

  • те, что идут на приобретение сырья, материалов, которые используются в производстве продукции или оказании услуг;
  • те, которые уходят на покупку материалов для упаковки товаров, предпродажную подготовку, а также на проведение испытаний или контроль качества;
  • те, что обеспечивают инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежду и другие средства для индивидуальной и коллективной защиты, которые предусмотрены законодательством;
  • обеспечивающие комплектующие изделия, а также изделия, которые подвергаются монтажу, или полуфабрикаты, которые проходят дополнительную обработку у налогоплательщика;
  • те, которые позволяют приобрести топливо, воду и энергию всех видов, которая расходуется на отопление помещений, увеличение мощности производства;
  • такие, которые позволяют пользоваться посторонними услугами: транспортные, грузовые, почтовые средства, контроль качества продукции и др.;
  • связанные с сохранением окружающей среды: уничтожение опасных отходов, чистка сточных вод, плата за допустимые выбросы.

Материальные расходы – это денежные средства, которые покрывают затраты производства.

Прямые расходы

Затраченные средства, которые связаны с производством определенных товаров и относятся к их себестоимости, называются прямыми расходами. Для промышленных организаций – это заработные платы рабочим, основные материалы, ресурсы, сырье, полуфабрикаты, топливная энергия и прочее.

Для сельского хозяйства – это средства на оплату труда, социальное страхование, посадочный материал (рассада, семена), корм, удобрение, транспортные затраты.

В капитальном строительстве прямые расходы включают в себя зарплату рабочим, траты на материалы и сырье, покупку деталей и строительных конструкций. Сюда включены затраты на эксплуатацию строймашин и прочих механизмов.

Для научных организаций существуют свои прямые расходы. К таковым относятся: закупка специального оборудования для научно-эксперементальных работ, заработные платы, затраты на работу, которая выполняется посторонними организациями или предприятиями.

Расходы организации

Снижение экономической выгоды в связи с выбытием активов (в виде денег или другого ценного имущества), а также возникновение обязательств, которые приводят к уменьшению капиталов, называется расходами организации.

Виды расходов предприятия делятся на активы и пассивы. Активы способны приносить прибыль в будущем, пассивы – не способны.

Расходами организации не являются:

  • внеоборотные и нематериальные активы;
  • скупка ценных бумаг;
  • финансовое вложение в другие организации;
  • погашение кредитов;
  • аванс, задаток за работу или услуги.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-klassifikaciya-vidov-rasxodov.html

Предпринимательские доходы и расходы: порядок определения и учета

Виды расходов в малом бизнесе

Малые и средние компании в России являются неотъемлемой частью экономики. Отечественные предприниматели активно осваивают новые рыночные ниши и успешно масштабируют действующий бизнес. Понятно, что организация и ведение своего дела подразумевает принятие во внимание множества особенностей и тонкостей в управлении фирмой, ключевую позицию среди них занимает учёт поступлений и трат.

Предпринимательский доход и его составляющие

Одной из основных форм бизнеса является индивидуальное предпринимательство. Количество коммерсантов в Российской Федерации сегодня достигает 3,8 млн человек. Придёт день, и малый бизнес станет точкой роста российской экономики.

Глобальной целью любого бизнеса является получение дохода. Собственно, доход принято считать платой за объединение материальных и трудовых ресурсов, за риск ведения бизнеса, а также за монопольную власть. Финансовые поступления с позиций экономической теории можно рассматривать как совокупность двух составляющих:

  • прибыли, которая «финансирует» ведение именно этого вида бизнеса. Такие поступления включаются во внутренние издержки организации и носят название «нормальная прибыль»;
  • прибыли, получаемой помимо «нормальной прибыли», то есть разности между получаемой выручкой и затратами организации (как внешними, так и внутренними). Эту составляющую предпринимательского дохода называют «экономической прибылью».

Предпринимательский доход не обходится без инноваций, стимулирует экономическое развитие, рационально распределяет ресурсы

Предпринимательский доход и его функции

У дохода ИП довольно серьёзная миссия, поскольку его получение способствует инновационным процессам, оптимальному распределению ресурсов и, наконец, инициирует экономическое развитие.

Внедрение инноваций в бизнес-процесс позволяет сократить удельные затраты на изготовление единицы продукции, обеспечивая поступление больших сумм прибыли. Инжиниринговые услуги, применение логистических технологий дают компанию массу преимуществ перед конкурентами.

Далее, планируя производственные показатели, бизнесмен опирается на стабильный спрос на выпускаемую продукцию. И привлекаемые ресурсы используются для производства актуальных товаров, обеспечивая тем самым их результативное распределение.

Наконец, доход является «индикатором здоровья» предприятия, определяющим, что и в каких объёмах будет изготавливаться.

Развивать бизнес, привносить инновации в производстве, способствовать рациональному распределению ресурсов — таковы задачи предпринимательского дохода.

Приближенная к идеалу формула развития бизнеса: не менее 25% дохода направляется на расширение производства и завоевание новых рынков сбыта

Доходы ИП

«Сколько ты зарабатываешь?», — отнюдь не праздный вопрос. От величины получаемых доходов много чего зависит: и размер отчислений, и возможность применения налогового режима с привлекательными условиями.

Доходом предпринимателя признаются все денежные поступления от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также безвозмездного получения имущества. Выручку ИП формируют следующие статьи:

  1. Плата за выполнение работы или оказание услуги.
  2. Прибыль, полученная от товарооборота.
  3. Продажа активов, ценных бумаг или имущества ИП, подтверждённых документами на права собственности.
  4. Внереализационная прибыль.

Личный доход является базой для исчисления налогов с предпринимателя. Порядок её определения зависит от выбранного режима налогообложения.

Таблица: величина налоговых выплат в зависимости от режима налогообложения

Применяемый налоговый режим определяет максимально возможный доход и варианты его подтверждения.

Например, для основного (ОСНО) и упрощённого режимов (УСН), а также для режима выплаты сельскохозяйственного налога (ЕСХН) денежные поступления являются фактическими и без ограничений на максимальное значение.

Для патентного режима (ПСН) задаётся возможный доход, а для режима по вменённому доходу (ЕНВД) — определяется его максимальная величина.

Часто для различных направлений бизнеса применяются разные режимы, например, наряду с ОСНО используют ЕНВД и ПСН, тогда к общему доходу прибавляется и размер вменённого и возможного дохода.

От выбранной системы уплаты налогов зависит сумма чистого дохода, остающегося в распоряжении предпринимателя

Можно ли считать доходом внесённые личные средства ИП

Доход — это то, что получает бизнесмен от своей деятельности, экономическая выгода, которая выражается в денежной или натуральной форме. Внесение личных средств не считается получением дохода, поэтому эта операция налогами не облагается.

Максимальный доход ИП

УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД могут применяться при соблюдении чётких условий: количество персонала в компании, максимальная величина получаемых доходов, определённый перечень видов деятельности.

Для патентного режима установлена верхняя граница по доходам от бизнеса. Получение доходов суммой более 1 миллиона рублей (законом субъекта может устанавливаться иное ограничение размера дохода — до 10 млн. руб.) лишает ИП права применять патентный режим уплаты налогов. Тогда предприниматель может перейти на упрощённый или основной режим.

Возможность выбора появилась с 2017 года, до этого превышение автоматически означало переход на ОСНО.

Ограничение на доход для упрощённого режима установлено на уровне 112,5 миллионов рублей по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе (346.12 Налогового кодекса РФ).

Сохранению удобного специального режима налогообложения в многопрофильной фирме будет способствовать раздельный по каждому направлению учёт доходов и расходов. Благодаря ему доходы по направлениям бизнеса останутся в пределах указанных ограничений.

Ещё с максимальным доходом ИП связаны отчисления в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд социального страхования. Для тех, чьи доходы не превышают 300 тысяч рублей в год, общая сумма выплат (на 2018 год) составляет 32 385 рублей:

  • Пенсионное страхование — 26 545 рублей.
  • Медицинское страхование 5 840 рублей.

Если удалось заработать больше 300 тысяч рублей, то дополнительно к 32 385 рублям вы заплатите 1% с доходов сверх установленной величины.

Отметим, что сумма страховых взносов будет расти из года в год. Так, в 2019 году предпринимателям придётся заплатить уже 36 238 руб. (29 354 + 6 884), а в 2020 — 40 874 (32 448 + 8 426). Эти цифры прямо прописаны в ст. 430 НК РФ.

Полученные доходы и понесённые расходы отражаются в Книге учёта доходов и расходов ИП

Документы, подтверждающие доходы ИП

Довольно часто ИП приходится подтверждать свой доход. Отчитываясь перед государством, в декларации за налоговый период бизнесмен показывает свои доходы. Налоговая декларация с визой контролирующих органов является официальным подтверждением дохода ИП, применяющих ОСНО, УСН, ЕСХН.

Предприниматель, уплачивающий налоги в режиме ЕНВД или ПСН, за основу для расчёта налогов берёт соответственно вменённый или возможный доход. В действительности выручка отличается от дохода, по которому рассчитываются налоговые отчисления. Поэтому некоторым бизнесменам непонятно, какой доход, а главное, каким образом следует подтверждать ИП на ЕНВД или ПСН.

В качестве документального подтверждения поступлений предприниматели на ПСН могут предъявить:

  • патент, подтверждая возможный к получению доход;
  • книгу учёта доходов, которая фиксирует доход, извлечённый на самом деле.

ИП, применяющий ЕВНД, вносит в декларацию рассчитанный для вида деятельности доход. Таким образом, она не отражает фактический доход самозанятого гражданина. А вести книгу учёта финансовых операций для этого режима необязательно. Значит, подтверждающими документами для бизнесменов, применяющих режим единого вменённого налога, являются первичные документы или Книга учёта финансовых операций.

Но часто предпринимателю нужна именно справка о доходах, ведь предъявлять одну бумагу в разные компании очень удобно.

Однако возникает вопрос, как её составить бизнесмену и кто её должен валидировать? Форма и порядок оформления подобной справки пока не определены нормативными документами.

Но решить вопрос можно, оформив такую бумагу и собственноручно подписав её. Попробуйте получить подобную справку в налоговой инспекции, принимающей отчётность ИП.

Чтобы получить заверенную справку о доходах, ИП на ЕНВД или ПСН придётся проявить смекалку

Издержки ИП, которые можно отнести к расходам

Все понесённые издержки на осуществление бизнес-процессов, оформленные документально (договор, накладная, акт приёма-сдачи, платёжная ведомость), называются расходами. Издержки классифицируют по группам:

  • материальные расходы;
  • всё, что касается оплаты труда;
  • отчисления на амортизацию;
  • другие затраты.

К первой группе относят:

  • затраты на сырьё и материалы, применяемые в изготовлении продукции;
  • издержки на неамортизируемое имущество — инструменты, приспособления и инвентарь;
  • траты на комплектующие изделия и полуфабрикаты;
  • оплата топлива, воды и энергии;
  • плата за работы и услуги сторонних организаций, связанных с бизнесом.

Затраты на материалы, неамортизируемое имущество, полуфабрикаты, топливо всех видов, услуги сторонних организаций включены в группу расходов «Материальные расходы»

Вторая группа, как правило, состоит из:

  • заработной платы персоналу, в том числе компенсации и стимулирующие выплаты;
  • выплачиваемых вознаграждений по договорам, а также по авторским правам.

Зарплата предпринимателя не включается в издержки.

Заработная плата нанятого персонала, а также вознаграждения по заключённым договорам и выплата по авторским правам относится к группе расходов «Оплата труда»

В третью группу включены:

  • отчисления на собственное имущество;
  • отчисления на используемые в бизнесе результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты авторского права, приобретённые за плату.

Для целей налогового учёта стоимость оборудования должна быть не ниже 100 тысяч руб. и иметь срок службы больше одного года.

Отчисления на собственное имущество, а также отчисления за используемые в бизнесе результаты интеллектуальной собственности относят в группу расходов «Амортизационные отчисления»

К последней группе относят издержки, связанные с:

  • рекламой товара;
  • получением сертификатов;
  • командировками;
  • гарантийным и послегарантийным сервисом;
  • расходами по пожарной безопасности и необходимых условий труда;
  • лизинговыми платежами;
  • покупкой специальной литературы и информационных баз.

В группу «Прочие» включены расходы по пожарной безопасности, на обеспечение требуемых условий труда, на рекламу, получение разрешительных документов, командировочные расходы, лизинговые платежи

Ведение учёта доходов и расходов

Книга учёта финансовых операций коммерсанта применяется для фиксирования осуществляемых процессов, учёта поступающих средств и денежных выплат. Записи в книгу ведутся на основании «первички».

Размеры поступающих и израсходованных сумм фиксируются в рублях (рублёвом эквиваленте путём пересчёта на дату фактического получения дохода). Информация о проведённых хозяйственных операциях оформляется на русском языке. Если имеются первичные документы на иностранном языке, то они переводятся на русский язык.

Когда бизнесмен занимается несколькими видами деятельности, отдельная книга учёта ведётся на каждый из них.

Чаще всего доходы и расходы отражаются кассовым методом, то есть на дату поступления денег.

Есть особенности учёта расходов, например, затраты на материалы (стоимость и расходы на приобретение) отражаются в том периоде, когда были получены доходы от реализации изготовленной продукции.

То же касается затрат фирмы, деятельность которой зависит от сезона, а поступления и расходы относятся к разным налоговым периодам.

Для уплаты вменённого налога и патента не требуется знать фактический доход, поэтому бизнесмен сам разрабатывает форму документов для внутреннего учёта. Статус документам присваивается на основании распоряжения ИП.

Подобная книга учёта хозяйственных операций, как правило, отражает:

  • наименование документа;
  • место и дата его составления (начала ведения);
  • данные составителя (Ф. И. О. предпринимателя, его ИНН и регистрационный номер);
  • период, за который составлен документ;
  • подпись ИП.

Записи о хозяйственных операциях и документах ведутся в хронологическом порядке. В них должны отражаться следующие сведения:

  • дата и порядковый номер записи;
  • наименование хозяйственной операции;
  • наименование, номер и дата документа по операции;
  • денежный показатель дохода или расхода.

Программы учёта доходов и затрат

Документально фиксировать текущие операции бизнесмену, а, точнее, осуществляемые им хозяйственные процессы, позволяет бухгалтерский учёт. Хоть и никто не заставлял коммерсантов организовывать бухгалтерию, получаемый эффект от подобных мероприятий говорит сам за себя.

Графическая и численная иллюстрация важнейших параметров деятельности, возможность планирования финансового результата, контроль трудовых ресурсов и материальных активов — вот лишь небольшой перечень функционала.

Наладить автоматизированный учёт поступлений и трат полезно и для малого бизнеса.

Программа автоматизированного учёта доходов и расходов избавляет предпринимателя от рутинного бухгалтерского труда

Самой известной платной программой является «1С:Бухгалтерия предприятия», она имеет множество конфигураций для различных форм ИП. Условно-бесплатная программа «Сибус» также популярна, подходит для ИП на УСН. Бесплатные программы «БухСофт: Упрощённая система», «Бизнес Пак», «ИП УСН» обычно применяют ИП на УСН.

На любом предприятии следует вести управленческий, налоговый и бухгалтерский учёт, все они неразрывно связаны между собой. Применение систем автоматизированного учёта позволяет контролировать ключевые показатели бизнеса, в том числе с графическим сопровождением информации, а также оперативно готовить необходимую отчётную документацию.

  • Светик Семицветик
  • Распечатать

Источник: https://ipboss.guru/buhgalteriya/dohod-ot-predprinimatelskoy-deyatelnosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.