+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Переплата налога по УСН, как зачесть?

Содержание

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать?

Переплата налога по УСН, как зачесть?

В этой статье мы поговорим про возврат излишне уплаченных налогов. Главной функцией налоговых органов можно назвать наполняемость бюджета и контроль за уплатой налогов. Исходя из этого, весь административный ресурс ФНС нацелен на то, чтобы побудить налогоплательщика, в том числе путем финансовых санкций, исполнять свою обязанность своевременной и полной уплаты налогов.

Тем не менее и обратная ситуация, то есть переплата налогов в бюджет, встречается довольно часто. Давайте разберемся – какие права в этом случае есть у индивидуального предпринимателя? Из чего состоит процедура возвращения своих денежных средств?

Когда может возникнуть переплата по налогу?

Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.

Кроме того, переплата возможна в следующих случаях:

  • Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
  • За прошлый налоговый период представлена уточненная декларация, уменьшающая сумму налога к уплате.
  • Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
  • На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
  • Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.

Как провести сверку налоговых платежей с ФНС?

В соответствии со ст. 78 НК РФ, налоговики должны сообщить плательщику о факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня его обнаружения и предложить провести сверку расчетов. Инициатива такой сверки может исходить и от самого бизнесмена, для чего надо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о ее проведении.

Такое заявление пишется в произвольной форме, с указанием в нем права налогоплательщика на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов по ст. 21 НК РФ.

Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@.

В целом проведение сверки расчетов по налогам является не обязанностью налогоплательщика, а его правом. Поэтому можно ее и не проходить, а сразу обратиться с заявлением о возврате. Но в этом случае, при наличии разногласий с инспекторами, все равно придется отвечать на их вопросы и предъявлять, по их требованию, копии платежек и налоговых деклараций. Поэтому сверку все-таки лучше пройти.

Как вернуть переплаченные налоги из бюджета?

Если вы пришли к согласию с налоговой инспекцией о факте переплаты, следует обратиться с другим заявлением – о возврате излишне уплаченного налога. Срок подачи заявления – три года с момента проведения ошибочного платежа.

Ранее заявление подавалось в произвольной форме, к нему можно было приложить копию акта сверки и платежного поручения.

На рассмотрение заявления и вынесения решения по нему налоговикам дается 10 рабочих дней, и еще 5 дней на то, чтобы письменно сообщить о нем налогоплательщику.

Заявление на возвращение налога пишется по форме, приведенной в приложении №8 (скачать приложение с образцами формы).

По вынесенному положительному решению   ФНС выдает поручение Казначейству о возврате излишней суммы налога на расчетный счет предпринимателя.

Деньги должны быть возвращены в месячный срок со дня получения заявления о возврате. Надо также учесть, что налоговая инспекция может и отказать в возврате переплаты.

Такое решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или судебной инстанции.

Как еще можно использовать переплату по налогу?

Если по акту сверки обнаружено, что у налогоплательщика есть задолженность по другим налогам, то переплаченную сумму ФНС не вернет, а самостоятельно направит ее на погашение этой задолженности. Такое право дано налоговым органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

При отсутствии задолженностей по налогам, пеням и штрафам, предприниматель может не только попросить вернуть переплату на расчетный счет, но и зачесть ее в счет предстоящих налоговых платежей. Происходит такой зачет на основании заявления налогоплательщика и вынесения в 10-дневный срок соответствующего решения налоговой инспекции.

Заявление о зачете переплаты по налогу приведено в приложении №9 к приказу (скачать приложение с образцами заявления).

по теме с вариантами решения проблемы для плательщиков на УСН:

Если у вас появились уточняющие вопросы по теме Как вернуть излишне уплаченный налог?

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/mozhno-li-vernut-izlishne-uplachennye-nalogi

Переплата по налогу при УСН за год – как зачесть?

Переплата налога по УСН, как зачесть?

Переплата по УСН за год – как зачесть ее и в счет уплаты каких налогов это возможно сделать, учитывая, что зачет производят по видам налогов (федеральные, региональные, местные), а режим УСН в НК стоит особняком? Если зачет возможен, то как правильно оформить его документально? Читайте об этом в нашей статье.

Откуда берется переплата УСН-налога за год

Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период

Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты

Итоги

Откуда берется переплата УСН-налога за год

Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал, см. здесь.

По итогам первых 3 квартальных расчетов производится уплата авансов по налогу без подачи в ИФНС отчетности по нему. Окончательная же сумма УСН-налога определяется расчетом за год, отражаемым в сдаваемой в налоговый орган декларации.

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите тут.

Откуда же берется переплата? Возникает она за счет того, что сумма перечисленных за год в бюджет авансов может оказаться больше, чем вся величина начисленного за год налога. То есть УСН к уплате за год у ИП или юрлица не просто будет отсутствовать, но еще и не перекроет всю сумму уже сделанных по нему платежей.

Почему так происходит? Потому что в 4 квартале у налогоплательщика могут возникнуть достаточно существенные дополнительные расходы, учитываемые в расчете налога. Они позволяют существенно снизить либо объем налоговой базы (при объекте «доходы минус расходы»), либо саму сумму рассчитываемого к уплате налога (при объекте «доходы»).

О том, какие расходы уменьшают величину уже рассчитанного налога, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период

Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу.

То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.

При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать. Нет смысла писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по тому же самому налогу. Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.

Но вот сверка с налоговой для того, чтобы избежать расхождений в отношении имеющихся по переплате данных в части ее суммы и ОКТМО, лишней не будет.

Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты

Если вариант оставления переплаты по УСН в счет уменьшения будущих платежей по этому же налогу налогоплательщику по каким-либо причинам не подходит, то он может поступить с ней, как и с переплатой по любому иному налоговому платежу:

  • вернуть на свой расчетный счет;
  • зачесть в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.

О том, налогом какого уровня является упрощенный налог, читайте в статье «УСН — это федеральный или региональный налог?».

Для реализации каждой из этих процедур потребуется оформить заявление установленной формы.

Об оформлении таких заявлений читайте в материалах:

В последнем материале описан также и регламент проведения процедуры зачета (когда он будет сделан и как об этом известят налогоплательщика).

Итоги

Переплата по УСН по году образуется, когда величина начисленного за год налога превышает общую сумму уплаченных за этот же период авансов по нему.

Поступить с образовавшейся переплатой можно так же, как и с переплатой по любому иному налогу: оставить в счет будущих платежей, вернуть на расчетный счет или зачесть в счет уплаты другого налога.

При последних 2 вариантах потребуется оформить заявление.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/pereplata_po_nalogu_pri_usn_za_god_kak_zachest/

Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки

Переплата налога по УСН, как зачесть?

Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

Можно ли вернуть переплату по налогу

Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться – каким образом она возникла.

Это может быть  в случае, если:

  • Была допущена ошибка при уплате налога.
  • Если авансовые платежи по итогу за год оказались больше, чем в годовой декларации (например, переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН отражена по результатам года в декларации по УСН).
  • Использование льготы по налогу, когда одновременно происходит оплата налога юрлицом и снятие его по решению ИФНС и т.д.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.

бухпроффи

Важно! Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.

Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.

В каком случае вернуть деньги не возможно

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.

Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.

Внимание! Отказ о возврате переплаты по налогу можно получить, если у предприятия существуют недоимки перед бюджетом. Ведь в этом случае ИФНС дано право провести в безакцептном порядке зачет.

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

  Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИП

Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение. Его можно производить только по налогам в рамках одного бюджета (федерального, регионального или местного).

Решение о возврате или зачете принимает в большинстве случае только налогоплательщик (при отсутствии долгов по налогам). Поэтому, что лучше зачет или возврат, каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно, оценивая сложившуюся ситуацию в конкретных условиях, а также размер суммы излишне уплаченного налога.

Внимание! Налоговые органы предпочтение всегда отдают зачету, так как это позволит им не возвращать деньги. Поэтому процедура зачета осуществляется намного быстрее, и требует меньшего количества документов, чем возврат. Данный факт налогоплательщики также должны учитывать, принимая решения об этом.

Кроме этого имеет значение, в каком статусе возникла переплата по налогу. Ведь если была допущена излишняя уплата налоговым агентом, то учесть эти суммы ему нельзя по обязательствам, где он выступает налогоплательщиком. Здесь возможен только возврат.

Как выявить переплаченные суммы налогов

Как уже отмечалось выше, переплата по налогу может возникать по самым разнообразным причинам и выявить ее могут либо налоговые органы, либо сам налогоплательщик.

Рассмотрим подробнее как выявить переплату налогоплательщиком.

Многие налоги требуют авансовых платежей либо за месяц, либо за квартал. Поэтому переплату по таким налогам можно выявить, после того, как будет составлен годовой отчет.

При этом многие декларации предполагают указания в самом налоговом отчете сумм авансовых платежей и суммы налога за год, а следовательно в отчете указывается сумма возникшей переплаты, если она есть.

Такая же ситуация складывается, если происходит уточнение отчета, в результате которого из-за льготы или по какой-то другой причине (неправильного указания базы налогообложения) сумма обязательства налогоплательщика перед бюджетом снижается.

Часто при перечислении налогов могут допускаться ошибки в платежных поручениях, поэтому выявить переплату по налогу, если деньги ушли не туда можно, проводя периодически сверки с бюджетом по взаиморасчетам.

Узнать об образовавшемся таком излишке можно от налоговой либо самостоятельно:

  • Инспектор может позвонить либо отправить письмо. При звонке важно записать откуда звонили, по какому налогу и в какой сумме переплата. Иногда налоговая может затребовать дополнительные документы чтобы проверить — действительно ли это переплата. Отказывать в таком случае не стоит. Увы, налоговики редко сами сообщают о выявленной переплате.
  • Через личный кабинет на сайте налоговой. Если у организации или ИП есть квалифицированная ЭЦП, можно бесплатно открыть личный кабинет налогоплательщика. Через него очень удобно отслеживать свои отношения с налоговой — в нем будет появляться информация не только о недоплатах, но и переплаченных суммах.

Как вернуть переплату по излишне оплаченным налогам

Если организация или индивидуальный предприниматель выявили факт переплаченной суммы по налогам, то возможно два варианта развития событий: вернуть денежные средства к себе на расчетный счет, либо сделать зачет излишка на другой налог (КБК).

Порядок действий по возврату денег

Если организация принимает решение о том, что переплату по налогу необходимо вернуть назад на расчетный счет, а не сделать зачет, для этого оформляется специальное заявление на возврат налога.

  Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году

Для него разработана специальная форма КНД 1150058. Оно было обновлено в 2017 году, и в настоящее время больше напоминает декларацию. В заявлении нужно указать название компании, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты расчетного счета налогоплательщика.

Заполненный документ передается в ФНС несколькими способами:

  • В бумажном виде лично налогоплательщиком либо его представителем по доверенности;
  • Почтовым отправлением с уведомлением о получении;
  • В электронном виде через Интернет, но при этом потребуется электронная цифровая подпись.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

Процесс возврата лишнего налога можно разделить на несколько этапов:

  • Определить, что произошла переплата. Это можно сделать, например, запросив у ФНС акт сверки по налогам. Из документа будет видно по какому налогу и в какой сумме произошло излишнее перечисление средств.
  • Оформить заявление на возврат. В нем нужно указать сведения о компании, сумму к возврату и реквизиты банковского счета, на который это необходимо сделать;
  • Передать заявление в налоговую лично или через представителя, почтой либо при помощи Интернет;
  • Через 10 дней получить результат рассмотрения заявления. Если орган неправомерно отказывает в возврате, подготовить документы для передачи дела в суд;
  • В течение месяца с момента подачи заявления ФНС должна произвести возврат денежных средств на расчетный счет;
  • Если время вышло, но зачисление так и не было произведено, написать жалобу в вышестоящую инспекцию и подготовить документы для передачи дела в суд.

Как зачесть излишне уплаченный налог

Если налогоплательщик принимает решение не делать возврат излишне уплаченного налога, он может его зачесть:

  • В счет дальнейшей оплаты этого же налога;
  • В счет погашения долга по другому неуплаченному налогу.

При выполнении зачета необходимо соблюсти правило — зачесть платеж можно только в пределах бюджета того же уровня. Т.е. переплата по федеральному налогу зачтется только на другой федеральный, по региональному — на другой региональный и т. д.

ФНС наделена правом при обнаружении переплаты самостоятельно производить зачет с недоплатой по другому налогу. Согласия компании в этом случае для нее не требуется.

Для произведения зачета необходимо подать заявление о зачете налога по специальной форме КНД 1150057.

Это можно выполнить тремя способами:

  • На бумаге лично или через представителя;
  • Почтовым отправлением;
  • Через сервисы Интернет.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

Внимание! Произвести зачет можно в срок 3 лет с момента совершения переплаты.

Сроки возврата и зачета

Если фирма хочет произвести зачет лишней суммы налога в счет будущих платежей, необходимо подать в ФНС заявление. Работники налоговой должны в срок 10 дней рассмотреть документ и затем, еще в течение 5 дней сообщить налогоплательщику о решении.

Если налоговая самостоятельно принимает решение о зачете переплаты по одному налогу в счет недоплаты по другому налогу, инспектор должен сделать это в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты. И также, в срок 5 дней орган должен сообщить о решении.

Если сумма переплаты больше, чем сумма недоплаты, то налоговая должна сделать зачет, и в течение 1 месяца вернуть остаток переплаты на расчетный счет. При нарушении этого срока налогоплательщику полагаются проценты.

Внимание! Если необходим только возврат переплаты по налогам, то нужно подать заявление по специальной форме. Орган его рассматривает в те же сроки (10 дней), после чего в течение месяца производит возврат. Если сроки нарушаются, но необходимо подавать в суд, и требовать не только возврата переплаты, но и процентов. Подать в суд можно в течение 3 лет.

Налоговая наделена правом без одобрения самого налогоплательщика снимать с него неуплаченные суммы налогов, штрафов или пени.

Иногда такие действия совершаются по ошибке — к примеру, в орган не поступило платежное поручение, или налогоплательщик сам ошибся и указал не те реквизиты, номер КБК и т. д.

Если такое событие все же произошло, то налоговая обязана выполнить возврат неправомерно удержанной суммы. Если у предприятия есть долги по каким-либо другим налогам, то из этого платежа часть может пойти на их погашение, а оставшиеся денежные средства возвращены.

Чтобы произвести возврат необходимо подать в ФНС письменное заявление в свободной форме. В нем нужно изложить обстоятельства дела, приложить подтверждающий документ (платежку с перечислением налога), указать банковские реквизиты для возврата.

бухпроффи

Важно! Заявление нужно подать в срок 1 месяц с момента неправомерного списания. Если этот период пропустить, то вернуть сумму можно будет только путем судебного разбирательства. На это отводится три года.

На обработку поданного заявления отводится 10 дней. Далее, 1 месяц органу отводится на возврат суммы на расчетный счет.

Налоговая не хочет делать возврат – что делать

Налоговый орган может затягивать обработку поданного заявления и не производить возврат. В этом случае не стоит сидеть ждать платежа, а переходить к активным действиям.

Сначала необходимо удостовериться, что в заявлении были указаны верные реквизиты для возврата денежных средств. Это можно сделать на копии документа, которая осталась у подателя.

Если налоговый инспектор отказывается принять заявление, что делать он не имеет права, отправить его можно через почту заказным письмом с уведомлением, либо через интернет. В последнем случае необходимо иметь квалифицированную ЭЦП.

При разговоре с работником ФНС необходимо ссылаться на тот факт, что НК устанавливает срок возврата налога в течение месяца с момента получения заявления. Ни о какой проверке в нем речи не идет.

Если по истечении времени, отведенного законом на обработку заявления и возврат излишне уплаченного налога, налоговая никаких действий не предпринимает, необходимо начинать писать жалобы. Делать это нужно только в письменной форме с отправкой почтой с уведомлением. По закону орган обязан ответить на запрос также в письменной форме.

Звонить и в устной форме пытаться решить вопрос не стоит. Такие обращения нигде не фиксируются, наобещать по телефону можно что угодно, но при судебном разбирательстве это нельзя будет подключить к делу.

Внимание! Если все сроки вышли, а возврата так и нет, необходимо оформлять исковое заявление и обращаться в суд. В нем нужно требовать возврата не только излишне перечисленного налога, но также и процентов за несвоевременную уплату.

Необходимо отметить, что практически все такие разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщика. Суд занимает сторону органа только в случаях нарушений в оформлении поданных документов.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-ili-sdelat-zachet.html

Переплата по УСН за год — как зачесть и вернуть?

Переплата налога по УСН, как зачесть?

Переплата по УСН за год — как зачесть, если она возникла из-за неверных расчетов авансовых платежей? В каких еще ситуациях может возникнуть переплата и как правильно ей распорядиться?

На что можно направить излишне уплаченный налог?

Ошибочные расчеты или неверно заполненные платежки по УСН, поданные бухгалтером в банк, могут привести к образованию недоимки. В этом случае необходимо подать уточненную декларацию в соответствии со ст.

81 НК РФ. Когда же в результате ошибки образуется переплата, уточненку сдавать необязательно.

Если налог по УСН переплатили, то лишней суммой налога в соответствии со ст. 78 НК РФ можно распорядиться следующим образом:

  • оформить возврат на расчетный счет;
  • засчитать в оплату этого же налога либо налога такого же уровня в дальнейшем (не для НДФЛ — для него возможен только возврат в соответствии с письмом ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085);
  • погасить недоимку или пени по налогам того же уровня.

Налоги делятся на несколько категорий: федеральные (НДФЛ, НДС), региональные (транспортный налог), местные (земельный налог), спецрежимы (УСН, ЕНВД).

Упрощенная система налогообложения как спецрежим соответствует федеральному уровню налогов, поэтому излишне уплаченные суммы могут пойти в зачет:

В счет уплаты налогов других уровней переплату по УСН зачесть не удастся, нужно будет сделать возврат.

Как сделать зачет, если переплатили налог?

Как зачесть переплату по налогу УСН, какой для этого предусмотрен порядок? Прежде чем подавать заявление на зачет или возврат, налогоплательщик должен убедиться, что лишние суммы действительно числятся за ним. Для этого нужно подать заявку на сверку по всем расчетам.

Услуга эта бесплатная, срок ее исполнения не превышает 5 рабочих дней со дня подачи запроса.

Налоговый инспектор сверится с начислениями и платежами по всем налогам, сборам, пеням, штрафам и составит акт сверки, который подписывается в двустороннем порядке: сотрудником налоговой инспекции и лицом-заявителем.

Если налогоплательщик не согласен с цифрами, отраженными в акте, он может уточнить произведенные платежи, представить платежные документы и т. д. Если переплата по УСН есть в акте, тогда имеет смысл подать на зачет.

Заявление на зачет нужно направить в ту ИФНС, которая поставила на учет налогоплательщика. Если организация имеет головное подразделение в одном месте и несколько удаленных филиалов, выбрать налоговый орган можно как по месту учета главного подразделения, так и по месту учета филиалов.

В 2017 году действует новая форма такого заявления, посмотреть которую можно на сайте ФНС по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6724020/ (приказ ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], приложение № 9).

Заполненный образец можно скачать на нашем сайте.

Перечень способов, которыми можно его подать, расширился. Теперь не обязательно лично посещать налоговиков, можно воспользоваться:

  • ТКС для направления электронного документа, подписанного усиленной электронной подписью;
  • личным кабинетом на официальном сайте ФНС.

Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ рассмотреть вопрос по поводу зачета сотрудники налогового органа должны в 10-дневный срок после подачи заявления.

После этого выносится соответствующее решение и производится перевод средств.

Переплату можно и вовсе оставить, не делать на нее зачет, если планируется учесть ее в счет оплаты будущих платежей по УСН. Зачет производится в автоматическом режиме, если по основным реквизитам (КБК и ОКТМО) будет начислен налог за следующий период.

Налогоплательщику останется лишь уплатить разницу между начисленной суммой и переплатой, отразив начисленную сумму в декларации.

В каких случаях делается возврат?

О том, как вернуть излишне уплаченный налог по УСН, следует задуматься тем, у кого эта сумма составляет значительную величину. Такое часто возникает тогда, когда налоговый орган принудительно взыскивает суммы или доначисляет, а налогоплательщик потом через суд оспаривает эти действия и оказывается прав.

Еще вернуть переплату целесообразно тогда, когда срочно нужно расплатиться по налогу другого уровня, например за землю или за имущество организации.

Процедура возврата такая же, как и процедура зачета, имеет заявительный характер, решение по ней принимается в течение 10 дней.

Форма заявления опубликована на сайте ФНС по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6724020/ (приказ ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], приложение № 8).

Налогоплательщик при возникновении вопроса: «Как вернуть переплату налога по УСН?» вначале должен свериться с бюджетом, чтобы убедиться в наличии излишне уплаченных средств, а потом уже засчитывать или возвращать переплату. Налоговые переплаты засчитываются в счет будущих платежей по этому же налогу либо в счет платежей по налогу соответствующего уровня.

Для возврата либо зачета переплаты необходимо заявление налогоплательщика.

Источник: https://calypsocompany.ru/buhgalteru/pereplata-po-usn-za-god-kak-zachest-i-vernut

Переплата по УСН – как правильно вернуть, варианты

Переплата налога по УСН, как зачесть?

Организации, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения, такой, как УСН должны оплачивать в течение года авансовые платежи, но что делать, если возникла переплата по налогу? А она может возникнуть, например, в результате излишне перечисленных сумм в ПФР. Ситуация довольно интересная и требует пояснения.

Наиболее распространенные ситуации

При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:

  • Предприниматель работает по системе «Доходы», в течение года осуществлял авансовые платежи исходя их полученных им доходов. В декабре осуществил платежи в ПФР, оказалось, что они больше, что получился налог к доплате.
  • Уплата страховых взносов осуществлялась в течение года, однако размер авансовых платежей за все 9 месяцев превысила сумму налога по итогам учетного периода. Например, если ИП вел учет по УСН «Доходы за вычетом расходов», в 4-м квартале оказалось, что величина затрат больше, чем доходы.
  • При осуществлении расчетов и оплаты в платежном поручении или же при калькуляции авансовой выплаты была допущена ошибка, которая привела к переплате.

Сроки оплаты по итогам 12 месяцев для налогоплательщиков, работающих на упрощенной системе налогообложения, для ООО – не позднее 31 марта, а для ИП до 30 апреля следующего года за отчетным. Что делать, если по налогу уже имеется переплата? На самом деле причина ее возникновения не особо важна, главное порядок действий, если такой факт свершился.

Разберем пример УСН «Доходы»:

ИП Васечкин работает без работников, за год он получил следующие доходы:

ПериодАвансовый платежСумма доходов нарастающим итогомИсчисленный налогСтраховые взносы
1 квартал729185 0001110010371
6 месяцев18989511 6663070011711
9 месяцев-12358684 1664105028692
Год199901 154 1666925041900

Если рассмотреть данные таблицы, то мы увидим, что общая сумма авансовых платежей должна была составить 27350, однако фактически необходимо заплатить 39708 (если сложить 3 авансовых платежа 729+18989+19990). Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?

При этом у вас могут назреть очевидные, казалось бы, решения. Не доплатить переплату или уменьшить на эту сумму величину годового платежа. Оба этих способа будут неправильными.

Так как в первом случае вам могут вменить пени и штрафы, так как сумму авансового платежа в декларации не соответствует оплаченному в ФНС.

  А по второму случаю – у вас попросту не сойдутся контрольные суммы по декларации, в итоге ее вернут или к вам придут гости с проверкой.

Рассмотрим, как можно правильно решить данную проблему.

Варианты возврата переплаты по УСН

Для правильного решения вопроса, к сожалению, потребуется больше времени и денег, чем хотелось бы. Фактически переплачивая лишние суммы, вы тем самым кредитуете нашу налоговую инспекцию, а вернуть от туда деньги гораздо сложнее, чем перечислить. Но выходы есть и их два. Перед тем как зачесть решение следует взять сверку по налогом из налоговой инспекции.

Зачет переплаты

[us_single_image image=”5518″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]Первый вариант наиболее простой для исполнения – это зачет излишне перечисленной суммы налога в счет будущих периодов. Для этого необходимо предоставить в ФНС ваше заявление либо посредством сети интернет, предварительно заверив документ при помощи электронной цифровой подписи или же принести лично в бумажном виде.

Заявление не имеет установленной конструкции, поэтому его можно написать в свободной форме на фирменном бланке организации с указанием всех необходимых реквизитов. Необходимо указать период возникновения переплаты, а также наименование налога, по которому она наступила. Также необходимо описать на какой налог будет зачтена переплата.

Возврат переплаченных денег из ФНС

[us_single_image image=”5517″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]Второй вариант будет сложнее, так как налоговая инспекция не очень желает возвращать полученные деньги.

При этом возврат возможен в том случае, если у вас нет действующих задолженностей по налогам. Поэтому вам также предварительно следует получить у налоговиков акт сверки, а еще лучше проконсультироваться с вашим инспектором.

Заявление на возврат переплаты пишется так же, как и на зачет, на официальном бланке с указанием реквизитов. В тексте следует указать вид налога, КБК и сумму переплаченного налога. Ниже обязательно указываются ваши банковские реквизиты для перечисления денег.

Скачать образец заявления на зачет переплаченной суммы налога.

Скачать заявления на возврат переплаченной суммы налога.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/kak-vernut-pereplatu-po-usn.html

Если допущена переплата по налогу УСН, как зачесть?

Переплата налога по УСН, как зачесть?

Упрощенная система налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям начислять взносы в государственный бюджет по более простой схеме и, как говорится, спать спокойно.

Некоторые самостоятельно занятые граждане частично работают в тени или по «серым» методам, в то время как их более добросовестные коллеги, наоборот, стремятся к исправной уплате сборов в казну. Порой ситуация складывается так, что они вносят даже больше, чем нужно, и возникает резонный вопрос: как следует поступить с переплатой, и можно ли ее вернуть?

Расчетные операции по сумме налога вследствие применения упрощенного режима налогообложения осуществляются по кварталам с применением методики нарастающего итога. Получается, что каждый последующий расчет включает дополнительные сведения, существенные в процессе формирования налоговой базы.

Особенно актуальными являются данные за последний квартальный период. Проведение последнего расчета целесообразно сделать сразу за все 4 периода, присутствующие в году.

По результатам, полученным за первые три квартальных расчета, осуществляется оплата авансовых взносов по сбору без необходимости подачи в ФНС соответствующей отчетности.

Окончательная величина сбора, подлежащего уплате в рамках упрощенной системы налогообложения, должна быть детально и лаконично отражена в подаваемой в контролирующие органы декларации.

И тут возникает справедливый вопрос: откуда взялась сумма переплаты?

В соответствии с проведенными сопоставлениями можно сделать вывод, что она возникает с суммы перечисленных за год платежей, которая может иметь большую величину, нежели вся сумма налога, начисленного налоговыми органами за годовой период.

То есть получается такая картина, что УСН к годовой плате не просто не будет начисляться, но и позволит перекрыть сумму платежей, которые уже были совершены.

Почему происходит такое явление? Все дело в том, что в 4-м квартале у налогоплательщика есть вероятность возникновения дополнительных расходов, которые учитываются в налоговой базе.

Именно за счет них можно существенно снизить ее объем при условии работы с объектом «доходы за минусом расходов» или же сократить сумму налога в случае работы с базой «доходы».

Как поступить при УСН

Если вариант с тем, чтобы оставить все, как есть, плательщику не на руку, он может принять альтернативное решение, собственно, как и в отношении любого другого налогового платежа:

  • возврат суммы на персональный расчетный счет;
  • зачисление в качестве уплаты иного налога, перечисление которого производится в бюджет аналогичного уровня.

Чтобы осуществить каждое из этих действий, потребуется оформление заявления в установленном формате. Возникает еще один логичный вопрос: есть ли возможность учета сделанной переплаты в предстоящих платежах по УСН?

Ответ прост: если цель компании – в дальнейшем времени использовать упрощенный режим с тем же объектом, то в качестве наиболее простого способа применения переплаты выступает учетная операция в рамках предстоящих платежей по УСН.

Например, если коммерсант воздержался от уплаты 6% по той простой причине, что суммарная величина сбора оказалась меньше, нежели сумма авансовых платежей, совершенных на протяжении налогового период.

Учет переплаты произойдет в авансы следующего календарного периода по тому же типу взноса. При всем этой необходимость подачи заявления в налоговую инспекцию в той целью, чтобы суммы переплаты были зачтены, отсутствует.

Учет переплаты происходит в рамках тех же ОКТМО и КБК, по которым осуществляется оплата налога.

А это говорит о том, что если налогоплательщиком не предпринимается каких-либо действий касательно переплаты, в новом календарном периоде эти суммы будут учтены как авансы по УСН. Однако проведение сверки на предмет погрешностей совместно с представителями контролирующих органов лишним не будет.

Особого внимания заслуживает момент, связанный с возвратом и зачетом переплаты по УСН по выплате в счет компенсации иных форм налоговых отчислений.

Например, если плательщик в связи с какими-либо обстоятельствами отказывается оставлять переплату в качестве аванса за предстоящие платежи, он может рассчитывать на возврат на собственный расчетный счет или же на их зачет в качестве уплаты налога. Перечисление такого налога осуществляется в бюджет аналогичного уровня.

Пример прост: транспортный налог в России носит строго региональный характер. Соответственно, перечислить его переплату, уплачиваемую в федеральный бюджет, а затем распределить ее по другим казнам, не выйдет. Как для возвратных, так и для зачетных мероприятий необходимо обращение в ИФНС по месту, где налогоплательщик стоит на учете.

Как зачесть или вернуть деньги

Переплата налогового сбора может возникнуть по ошибке, например, если ошибся сам ИП или его наемный сотрудник – бухгалтер. Если случилась ошибка в соответствии со ст. 81 НК РФ, необходимо обеспечить подачу в ФНС вспомогательной декларации и доплатить налог, если он был внесен не до конца.

Если же ошибка произошла в большую сторону, требуется подача уточненной декларации, однако это лишь правомочие гражданина, но не его непосредственная обязанность.

Ст. 78 НК РФ гласит, что с переплатой можно выполнять следующие мероприятия:

  • зачет в качестве последующей оплаты по тому же типу налогового взноса;
  • зачет в счет погашения долгового обязательства по идентичному сбору;
  • зачет в качестве инструмента для погашения пеней, штрафных санкций;
  • возврат средств на расчетный счет организации.

Чтобы произошел зачет, необходимо подать заявительную бумагу, составленную по унифицированной форме.

После того как налоговики ее получат, они на протяжении 10-ти дней примут окончательное решение о зачете. Еще 5 дней инспекция имеет для того, чтобы уведомить организацию о решении, которое ею было принято.

Если желание налогоплательщика – погашение недоимки по иному налогу, подача заявления не является обязательной.

Теперь самое время поговорить о возврате налога, который был внесен в казну государства с избытком. Порядок его возмещения не имеет никаких отличий от порядка возврата по излишне уплаченному налогу в других режимах.

Допустимо проведение этой операции в двух практических ситуациях:

  • если ИП сам заплатил лишнее;
  • если со стороны налоговиков были сделаны доначисления, и произошло их оспаривание в ИФНС или в судебном порядке, что доказало факт незаконности подобных манипуляций.

Выплата излишне уплаченных сумм осуществляется на расчетный счет, наличными возвратами никто не занимается.

Предприниматели имеют право на указание в заявительном документе данные своей банковской карты.

Причем возврат допустим не позднее, чем 3 года с момента, когда была выплачена лишняя денежная величина, что прописано в п. 7 ст. 78 НК РФ. В документе налогоплательщик должен указать следующие данные:

  • наименование предприятия, если оно имеется;
  • если ИП действует от собственного лица, прописывается его ФИО;
  • основание для возврата (здесь необходимо указать точную статью НК РФ, согласно которой произойдет возвратная операция, чаще всего это ст. 78, 79 НК РФ);
  • вид переплаты и точная сумма, на которую рассчитывает заявитель (излишне взысканная или уплаченная величина);
  • тип налога, в отношении которого произошла переплата и временной период, к которому он имеет непосредственное отношение;
  • реквизиты расчетного счета, на который и будет произведена компенсация излишне выплаченной денежной величины (а также наименование финансового института, счет, БИК, КПП, ИНН и т. д.);
  • дата и подпись.

Заявление необходимо передать в обозначенную инстанцию. Сделать это можно на бумажном или электронном носителе, что прописано в рамках п. 4, 6 ст. 78 НК РФ.

На протяжении 10 дней с момента получения заявления будет предоставлен ответ о принятом со стороны налоговых органов решении (п. 8 ст. 78 НК РФ).

А сообщение о вердикте должно поступить на протяжении 5 дней (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Однако если были обнаружены недоимки, то в первую очередь будут погашаться именно они, и лишь остатки средств будут возвращены их законному владельцу.

Последствия для предпринимателя

Последствия от излишне уплаченных в бюджет налогов зависят исключительно от решения налогоплательщика. Он вправе оставить все, как есть (т. е. уплаченные суммы пойдут авансом за последующие выплаты) или же погасить прочие сборы, а также вернуть переплаченную денежную сумму на свой расчетный счет.

Если рассматривать этот вопрос более конкретно, то ст. 78 НК РФ позволяет:

  • зачесть излишки в счет будущих платежей по тому же виду налога;
  • возместить денежную величину на расчетный счет, принадлежащий организации.

На практике решение этого вопроса предполагает несколько сложностей по той простой причине, что налоговики зачастую не принимают во внимание нюансы арбитражной практике и используют ведомственные интересы.

Это может послужить поводом для организации камеральной проверки, особенно в том случае, если фирма занимается подачей уточненного отчета по причине уменьшения величины исчисленного сбора.

Таким образом, переплата, которая хоть и может выступать в качестве гарантии погашения недоимки, часто нежелательна для индивидуальных предпринимателей и предприятий иных форм собственности. Как с ней поступить – каждый решает в самостоятельном порядке. Главное, чтобы все действия осуществлялись в соответствии с нормами законодательства.

Подробнее о действиях при переплате УСН смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/pereplata-po-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.