+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) – образец заполнения, бланк

Содержание

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2018 года. Форма отчета

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - образец заполнения, бланк

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью.

Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п.

Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк отчета о движении денежных средств .xlsСкачать образец заполнения отчета о движении денежных средств .doc

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

  • текущей,
  • финансовой
  • и инвестиционной.

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании.

подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    • дата составления,
    • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
    • ИНН,
    • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).
  • В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям.

В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Источник: https://assistentus.ru/forma/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Отчет о движении денежных средств (форма ф-4), скачать бланк 2017-2018 и пример заполнения прострочно

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - образец заполнения, бланк

Общее значение денежных поступлений фиксируется в строке 4110 и является суммой значений строк 4111 – 4119.

В строке 4111 указывается объем денежных поступлений, а также их эквивалентов, как на банковский расчетный счет организации, так и в кассу, в виде платежей за товары и услуги.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

При этом, суммы на перечисленных выше счетах отображаются в отчете за вычетом:

  • сумм налога на добавленную стоимость, кроме НДС исчисляемого с сумм возмещений;
  • сумм, получаемых агентами и посредниками;
  • сумм, получаемых от возмещения расходов.

В строке 4112 указываются суммы от средств, поступивших в счет аренды. Эти значения отображаются на счетах без учета сумм НДС, которые получают агенты. Не учитываются денежные средства, получаемые от возмещения оплаты коммунальных услуг. Если по строке 4112 имеются отрицательные суммы, то они вписываются в строку 4121 и (или) 4129.

В строке 4113 фиксируются поступления от финансовых вложений, которые были приобретены для последующей перепродажи. Эти поступления показываются только в сумме экономической выгоды.

Строка 4119 заполняется данными обо всех иных поступлениях, не подходящих под описание предыдущих строк. Например:

  • суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица;
  • суммы, которые получили от виновных лиц или от страховщика в счет возмещения ущерба;
  • полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров.

Отражение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4120-4129 должны быть указаны в круглых скобках.

Сумма всех платежей, выполненных по текущим операциям, вносятся в строку 4120 и представляют собой сумму значений строк 4121–4129.

В строке 4121 прописываются платежи, осуществляемые поставщикам за поставленное в отчетном периоде сырье.

Строка 4122 содержит информацию о платежах по оплате труда.

Строка 4123 заполняется суммой платежей, ушедших на оплату процентов по долгам.

В строке 4124 фиксируется оплата налога на прибыль, и все авансовые платежи по этому налогу.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

Для сальдо денежных потоков по первой части отчета о движении денежных средств используется строка 4100, в которую вписывается разница между поступлениями от текущих операций и платежами. Если результат отрицательный, то его нужно указывать в круглых скобках.

Отображение поступлений

В строке 4210 фиксируется размер всех поступлений, которые имелись в отчетном периоде от инвестиционных операций. Это значение является суммой данных строк 4211–4219.

В строке 4211 указываются поступления от реализации внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

Строка 4212 содержит информацию о поступлениях от продаж акций.

Строку 4213 заполняют данными о поступлениях денежных средств по возврату займов и сумм, полученных в результате реализации векселей.

В строку 4214 вносятся данные о дивидендах и процентах, полученных по ценным бумагам.

Строка 4219 содержит данные обо всех остальных поступлениях.

Отображение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4220, 4221, 4229 должны быть указаны в круглых скобках.

Строка 4220 содержит суммарное значение строк 4221-4229, которое вписывается в круглые скобки.

Строку 4221 заполняют данными платежей по приобретению внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

В строке 4222 указывается сумма приобретенных ранее акций.

Строка 4223 используется для платежей, предназначенных для выдачи процентных займов, покупки векселей, а также права требований к третьим лицам.

В строке 4224 указываются суммы уплаченных процентов.

Строка 4229 – это данные обо всех других платежах, не входящих в предыдущие пункты.

Отчет о движении денежных средств (форма 4) – бланк, образец заполнения

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - образец заполнения, бланк

Четвертая составляющая бухгалтерской отчетности – отчет о движении денежных средств.

Утвержденный бланк содержит детальную информацию о финансовых потоках предприятия, и создан для приближения отчетности к международным стандартам (МСФО).

Пример заполнения в 2016 году регламентируется приказами Минфина РФ №66н, №57н и №113н. Порядок прописан в ПБУ 23/2011, а для кредитных организаций – в Указании ЦБ РФ № 2172-У. В конце статьи можно скачать образец.

Как сведения содержит форма №4

Отчет о движении денежных средств отражает все платежи и приходные операции предприятия. Форма характеризует состояние счетов в начале и по завершении отчетного периода. Пример заполнения регламентируется ПБУ, а также Указанием ЦБ РФ и МСФО.

Форма заполняется прямым или косвенным методом. Прямой подразумевает, что берется информация о ключевых валовых поступлениях и расходах. На практике многие предприятия пользуются косвенным методом.

Он подразумевает корректировку чистой прибыли с учетом изменений капитала и итогов неденежных операций.

При этом косвенным методом заполняется лишь первый раздел, для второго и третьего используется прямой.

Анализ отчета о движении денежных средств раскрывает содержание строки 250 баланса. Форма содержит показатели со счетов 50 (наличные средства), 51 (безналичные средства), 52 (иностранная валюта), 55 (счета в банке) и 57 (переводы в пути). Данные о приходных операциях выдает дебет, а расходы показывает кредит этих счетов.

Денежные потоки

Платежи и приходные операции называют денежными потоками. Управленческий отчет по МСФО в 2016 году также разделяет средства на три потока:

  • полученные от текущих операций;
  • полученные от инвестиционных операций;
  • полученные от финансовых операций.

Каждый из потоков включает в себя два раздела, пример можно скачать ниже. В первом указывается объем прихода средств и выполняется детализация. Во втором разделе управленческий отчет отражает общий объем перечислений и развернуто раскрывает каждую из статей расходов.

На практике денежные средства от конкретной операции могут быть отнесены к разным потокам по МСФО. Как пример, выплата суммы в рамках долговых обязательств считается финансовой операцией, тогда как перечисление процентов по той же сумме – текущей. Даже если взятая в кредит сумма и проценты по ней выплачиваются одновременно, в отчет о движении денежных средств они вносятся отдельно.

Важно! В случаях, когда средства трудно отнести к конкретному потоку, их вносят в раздел текущих операций.

Заполнять отчет о движении денежных средств должны все юридические лица за исключением субъектов малого бизнеса и некоммерческих организаций. Форма №4 в 2016 году входит в обязательную бухгалтерскую отчетность.

В согласии с указаниями ПБУ и ЦБ РФ бланк (образец можно скачать ниже) оформляется в двух экземплярах. В конце заверяется подписью руководителя предприятия.

Один бланк передают в Росстат, другой – в отделение налоговой службы, где фирма стоит на учете. Форма представляется в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.

Бланк подается заодно с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах.

Далее перечислены основные правила, как оформить управленческий бланк 2016 года. Они регламентируются ПБУ 23/2011, а также ЦБ РФ.

  1. Показатели списываются со счетов учета средств.
  2. Все суммы учитываются в рублях.
  3. Все суммы округляются и указываются в тысячах или миллионах.
  4. Берутся данные на конец года.
  5. В отчете собираются данные за отчетный год и за предшествующий.
  6. При указании сумм не учитывается НДС и акцизы.
  7. Все суммы с отрицательным значением берутся в круглые скобки.

Важно! Все суммы, полученные или перечисленные в иностранной валюте, конвертируются в рубли в соответствии с курсом ЦБ РФ на момент проведения операции.

Первый раздел в 2016 году озаглавлен «Денежные потоки от текущих операций». В соответствии с ПБУ и МСФО, к этому направлению относятся приходы и выплаты, которые проводятся в рамках основной деятельности организации.

Как пример, к приходам от текущих операций относят:

  • доход от реализации производимых товаров или выполняемых услуг;
  • плата от сдачи в аренду имущества;
  • прибыль от перепродажи денежных вложений.

Расходы по текущим операциям включают в себя:

  • заработную плату работникам;
  • оплату счетов;
  • платежи по налогам;
  • выплаты процентов по кредитам.

В строках управленческий отчет содержит сведения: под номером 4110 – общий размер приходов за отчетный период и предшествующий ему год, под номером 4120 – суммарный расход, под номером 4100 подсчитывается денежное сальдо – разница между этими показателями.

Что включается во второй раздел

Второй раздел отчета по МСФО в 2016 году называется «Денежные потоки от инвестиционных операций». Для его заполнения всегда используется прямой метод. Сюда входят приходы и расходы в рамках движения основных средств, нематериальных активов, кредитов.

Как пример, приход средств возможен в результате:

  • выставки на продажу нематериальных активов и основных средств;
  • выполнения долговых обязательств;
  • продажи долей в капитале сторонних предприятий и ценных бумаг;
  • получения дивидендов по вложениям в капиталы сторонних предприятий.

Расходы осуществляются в следующих случаях:

  • приобретение ценных бумаг или долей в уставном капитале сторонних предприятий;
  • реконструкция, улучшение, закупка основных средств и нематериальных активов;
  • передача займов;
  • платежи в связи с начислением процентов по долгам.

Управленческий отчет содержит сведения в строках: под номером 4210 – суммарный приход средств, под номером 4220 – все расходы, под номером 4200 результат подсчета денежного сальдо, или разницы между поступлениями и расходами.

Подробности заполнения третьего раздела

Управленческий отчет по МСФО содержит третий раздел «Денежные потоки от финансовых операций». Для оформления подходит прямой метод.

В числе приходов будут средства, полученные в результате:

  • взятия кредита;
  • получения прибыли по ценным бумагам и от увеличения уставного капитала;
  • вкладов участников общества;
  • получения прибыли по новым векселям.

Как пример, в подразделе расходов будут отражены средства, перечисленные в связи с:

  • возвращением кредитов;
  • выплатой дивидендов;
  • покупкой долей или ценных бумаг у участников общества;
  • погашением векселей.

В отчет о движении финансовых средств данные вписываются в следующих строках: под номером 4310 суммарный приход от перечисленных выше операций, под номером 4320 – все расходы в сумме. Денежное сальдо по показателям финансового потока отражается под номером 4300.

Как отражаются данные за предыдущий год

Данные за предыдущий отчетный период переносятся из прошлого отчета. Чтобы добиться сопоставимости показателей, используют метод корректировки в согласии с ПБУ. При этом каждая из значительных поправок объясняется в пояснениях к бухгалтерскому балансу.

В некоторых случаях приходится заново составлять отчет о движении денежных средств. Происходит в тех случаях, когда корректировку провести слишком сложно. Проводится анализ отчета о движении денежных средств и рассчитываются показатели по данным текущего отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств – это четвертая из обязательных к представлению форм отчетности. Для заполнения последних двух разделов используется только прямой метод.

На практике многие организации с первым разделом работают косвенным методом. Бланк в 2016 году заполняется в соответствии с указаниями ПБУ 23/2011 и ЦБ РФ.

Форма отражает все приходные и расходные операции, разделенные по трем потокам. Далее можно скачать образец.

Скачать бланк формы отчета о движении денежных средств

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv

Отчет о движении денежных средств – форма 4

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - образец заполнения, бланк

Отчет о движении денежных средств — одна из форм бухгалтерской отчетности, показывающая поступления и расход наличных и безналичных денежных средств организации. В этой статье мы рассмотрим, для чего нужен документ и каков порядок заполнения Формы 4 Бухгалтерского баланса.

Образец заполнения отчета ДДС по форме 4 (ОКУД 071004) можно увидеть на рисунке:

Скачать бланк отчета о движении денежных средств — Форма 4 (ОКУД 0710004)

Скачать образец заполнения формы 4

Для чего нужен документ

Отчет о движении денежных средств обязательно составляется теми предприятиями, которые ведут бухгалтерский учет. Освобождены от этой обязанности только структуры некоммерческого типа и объекты малого предпринимательства, финансовое положение которых легко определить после анализа основных учетных документов.

Существенную роль также играет этот документ для компаний при внутреннем его рассмотрении, поскольку отчет о движении денежных средств характеризует положение денежных потоков по различным операциям. Также содержание отчета о движении денежных средств позволяет привлечь инвесторов и заручиться поддержкой кредиторов, если компания может наглядно отобразить денежную прибыль, которую имеет.

Что из себя представляет документ

Составление и сдачу данного отчета Министерство Финансов установило в 2011 году Приказом №11. Им же устанавливается и ПБУ «Отчет о движении денежных средств» 23/2011.

Позже Приказом №124 того же 2011 года данные нормы были несколько изменены.

К отчету о движении денежных средств установлены требования, по которым все финансовые потоки предприятия проходят классификацию по видам деятельности и подразделяются на инвестиционный вид, а также операционный и финансовый. Также это разделение касается периодичности проводимых денежных процессов. Цель отчета о движении денежных средств — продемонстрировать эти действия в денежных значениях.

В форме 4 отражаются денежные процессы наличного и безналичного формата. Отчету о движении денежных средств формы 4 присвоен код по ОКУД 0710004.

Учитывая параметры требований законодательных документов, для ее заполнения необходимо использовать информационную часть по всем счетам расчетных процессов данного предприятия, включая кассовые и банковские.

Следовательно, формой отчета о движении денежных средств предоставляются и показатели по инвестиционным процессам, связанным с ценными бумагами.

Порядок составления отчета о движении денежных средств

Существует два метода составления отчета движения денежных средств — прямой и косвенный. Разница их состоит в параметрах отраженной ситуации по проведению денежных перемещений. Бухгалтерами составляются обязательные отчеты о движениях денежных средств по косвенному методу, так как он проще в исполнении и дает шанс отобразить отличия перемещений операционного типа от данных по прибылям.

Образцами отчета о движениях денежных средств не показываются такие показатели:

  • Перемещение денег по счетам внутреннего назначения.
  • Курсовые разницы по валютам, когда последующей перемены в суммах не происходит.
  • Превращение средств иного вида в вид финансовый.
  • Перевод средств со счета компании в наличные через ее же кассу.
  • Сделки бартерного образца.
  • Операции взаимозачетного типа.
  • Все операции, за проведением которых не следуют изменения в капитале.

Когда вышеуказанные операции стали причиной изменения капитала, в отчете указывается не собственно денежное перемещение или так называемый поток, а суммовая разница, которую операция создала. Потому что отражать надо только ситуации, создающие денежные потоки, приводящие к переменам средств внутри капитала.

Составляя отчет о движении денежных средств, придется заполнить три базовых раздела:

  1. Потоки по текущим операциям (операционная деятельность).
  2. Потоки по инвестиционным операциям.
  3. Потоки по финансовым операциям.

Какие-то виды процессов, которые относятся к числу одного раздела по документации исследуемого учреждения, в документации по иному объекту могут относиться к разделу отличного характера. Это зависит от базового вида деятельности.

Примером для отчета о движении денежных средств можно назвать предоставление площадей под аренду. Если такой вид услуг и является основным типом деятельности компании, то финансовые перемещения, возникшие в этих условиях, будут отнесены к операционному или текущему виду, а если побочная – то в ранг инвестиционных.

Перед тем как заполнять отчет о движении денежных средств, в установленном законом порядке надо оформить его титульную часть, которая предоставит необходимую учредительную и правовую информацию об объекте предпринимательства.

Единицы измерения в документе должны совпадать с использованными в составе баланса — тысячи или миллионы рублей. Все коды, применяемые для обозначения строчек, необходимо брать из четвертого приложения к Приказу 66.

Смотрите полное видео о заполнении отчета ДДС:

Отчет о ДДС позволяет узнать руководству компании

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить количество прибыли в рамках деятельности  организации, а также выбрать для себя приоритетные задачи и оптимальную стратегию для дальнейшего развития.

Итак, отвечая на вопрос, как составляется отчет о движении денежных средств, следует сказать, что это происходит с опорой на ведомый бухгалтерский документальный учет по всем доступным для организации счетам и в рамках требований, предъявляемых к этому виду отчетности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/buh-otchetnost/otchet-o-dvizhenii-denezhnyih-sredstv-forma-4.html

Отчет о движении денежных средств: пример построчного заполнения

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - образец заполнения, бланк

Отчет о движении денежных средств — документ, четко отражающим структуру поступления и трат финансовых потоков. Более того, он позволяет визуализировать развитие предприятия, его будущий потенциал, так как схема расхода денег демонстрирует направление капитала в разрезе текущей финансовой деятельности, вложений и инвестиций.

Отчет о движении денежных средств – что это?

Структура расчетной части бланка: поступление, расход, остаток. Благодаря разбивке поступления и расходов непосредственно по видам операций, получается четкая картина развития организации. Итоговое сальдо и его динамика позволяет определить источник доходов и, что немаловажно, целесообразность вложений.

Форма 4: бланк

Отчет о движении денежных средств Форма 4 скачать:

Бланк формы 4 установлен 02 июля 2010 года Минфином: приказ №66-н. Ежегодично все организации обязаны подавать форму, кроме малых предпринимателей, для кого не предусмотрен данный вид отчетности.

При составлении бланка документа заполняется 3 раздела о движении потоков согласно направления деятельности организации:

  • текущей деятельности;
  • инвестиционной деятельности;
  • финансовых операциях.

Каждый отдельный блок бланка имеет одинаковую структуру, включающую в себя структурированные поступления и расход капитала, а также конечное сальдо.

Отчет о движении денежных средств как заполнять построчно – инструкция

Бланк документа содержит шапку, три расчетных блока и подписи. Рассмотрим детально порядок заполнения.

Заполняются данные об организации, а также остальные поля:

1. Согласно инструкции, для сдачи в ИФНС период берется – 12 месяцев (при этом сдается отчетность до конца истечения 3-х месяцев после отчетного периода). Образец заполнения: «Январь-Декабрь».

Если акт составляется для публикации, для инвесторов, для участия в тендере, получении дополнительных вложений – по желанию, на предприятии может быть составлен документ за любой нужный период времени.

2. Дата в бланке – указывается последнее число взятого в расчет периода.

3. Выбирается единицы измерения, согласно годовым оборотам. Наиболее распространенная ошибка – расчетные данные не соответствуют выбранным единицам измерения, что колоссально искажает информацию.

В первом разделе бланка отражается информация о результатах основного рода деятельности. Исходя из бухгалтерских данных, заполняем по строкам (начинаем из строк, выделенных синим):

  • 1. Если организация – торговая, в данной строке будет поступления от реализации.
  • 2. Эта строка содержит такие поступления, как, например, возврат в кассу неизрасходованных денег от подотчетных лиц, возмещение убытков по чужой вине, штрафы, неустойки, пеня и прочие подобного рода доходы.

Каждый блок содержит расчетные графы. Как образец, первый блок:

Отражение общей суммы расходов и поступления, как правило, происходит после внесения соответствующих показателей по статьям. Баланс рассчитывается в последнюю очередь.

Аналогичным образом заполняются еще два блока, затем документ подписывается уполномоченным лицом.

Инструкция по заполнению документа о движении денежных средств входит в общую инструкцию по заполнению бухгалтерской отчетности, включая образцы всей отчетности. Скачать образец инструкции можно здесь:

Пример заполнения отчета Форма 4 о движении денежных средств

Заполненный образец можно скачать здесь:

Обратим внимание на некоторые аспекты заполнения, рассмотрев образец документа:

1. Все данные касательно расходов ставятся в круглые скобки.

2. Как правило, на предприятиях отчет подписывают два человек – руководитель и главбух.

Мсфо 7 отчет о движении денежных средств – образец заполнения

Существует 2 метода, как составить отчет о движении денежных средств. Выше приведен образец заполнения отчетности по прямому методу.

Используя прямой метод, проводится анализ движения средств по разным счетам бухгалтерского учета, при этом классифицируя денежные потоки согласно видам деятельности.

Отличие МСФО (IAS) 7 от аналогов РФ – использование косвенного метода

Образец заполнения отчета МСФО:

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств

Второй метод – косвенный – эквивалент отчета, имеющий противоположный прямому методу алгоритм. Соответственно, чистая прибыль либо убытки корректируются согласно результатам операций, имеющих не денежную природу, и изменений в операционном капитале.

Достоинство данного метода – он иллюстрирует взаимосвязь между всеми типами деятельности, а также зависимость чистой прибыли от изменений в капитале. Благодаря данному методу, модно выявлять, где накопились замороженные активы.

Задать вопрос юристу

Источник: http://fpolis.ru/dokumenty/obrazec-otcheta-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Финансовый отчет о движении денежных средств 2018

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - образец заполнения, бланк

Отчет о движении денежных средств (форма ОКУД 0710004) – это форма ежегодной финансовой отчетности, которая является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации.

Документ содержит обобщенную информацию о денежных потоках предприятия, остатках денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода (года).

Денежными потоками в данном случае называются платежи предприятия и поступления в него денежных средств/эквивалентов, кроме тех, которые изменяют состав денежных средств/эквивалентов без изменения их общей суммы.

Ответственность за заполнение отчета лежит на работниках бухгалтерии или специалистах, которые ведут бухгалтерский учет предприятия на условиях аутсорсинга. Документ заполняется кассовым методом. Составлять отчет о движении денежных средств не обязательно, но рекомендуется, так как он содержит сведения, позволяющие объективно оценить финансовое положение предприятия.

Как заполнить отчет о движении денежных средств в 2018 году?

Заполнять форму отчета необходимо с шапки бланка. В расположенных с левой стороны строках пишутся:

  • наименование предприятия;
  • вид экономической деятельности организации;
  • организационно-правовая форма предприятия;
  • форма собственности организации.

Далее в таблицу справа вносятся:

  • дата составления отчета;
  • код предприятия по ОКПО;
  • ИНН организации;
  • код деятельности предприятия по ОКВЭД;
  • коды ОКФС;
  • код единиц измерения по ЕКЕИ (рубли либо миллионы).

При заполнении основной части отчета все денежные потоки распределяются по трем направлениям:

  • Текущая деятельность (поля 4110-4129 и 4100). Это денежные потоки, которые возникают в ходе обычной деятельности предприятия, например, получения оплаты за товары/услуги, внесения арендной платы за помещения и оборудование, покупки материалов, заказа работ, выплаты заработной платы и т. д.
  • Инвестиционная деятельность (поля 4210-4219 и 4200). К данному направлению относятся денежные потоки, которые возникают в ходе создания, покупки, выбытия внеоборотных активов организации. Это, например, прибыль от продажи внеоборотных активов, проценты за предоставление займов, дивиденды от участия в других предприятиях и т. д.
  • Финансовая деятельность (поля 4310-4319 и 4300). Это денежные потоки, которые меняют структуру и размер капитала организации и ее заемных средств. К данному направлению относятся, например, получение процентов по денежным вкладам, поступления от выпуска акций и долговых ценных бумаг, получение кредитов и их возврат и т. д.

В поле 4400 вносится сальдо денежных потоков по итогам отчетного года. В 4450 и 4500 указываются остатки денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода соответственно. При необходимости также заполняется поле 4490, показывающее, какое влияние на денежные потоки организации оказали изменения курса иностранной валюты к рублю.

По каждому денежному потоку в отчет вносятся данные за отчетный год и за предыдущий год. Если потоков по какому-либо пункту не было, в соответствующей графе ставиться прочерк.

Показатели расходных операций указываются в бланке отчета в круглых скобках. Все данные приводятся в форме в рублях.

Если сделка проводилась в валюте, приводится эквивалент суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на момент поступления/списания средств.

Денежные потоки, связанные с поступлениями в пользу организации от заказчиков услуг, покупателей товаров, а также с платежами подрядчикам и поставщикам указываются без акцизов и НДС.

Заполненный отчет передается на подпись руководителю предприятия. Если организация использует печать, она проставляется на бланке. Отчет о движении денежных средств составляется в двух экземплярах – один передается в налоговую инспекцию, а второй хранится на предприятии.

В какие сроки отчет о движении денежных средств сдается в налоговые органы?

Отчет сдается в территориальные налоговые органы с прочей документацией, входящей в бухгалтерскую отчетность предприятия. Его необходимо предоставить в течение 3 месяцев, с момента окончания отчетного периода, то есть до кона марта следующего года.

КУБ – самый простой и удобный способ вести финансовую аналитику

С КУБом вы узнаете:

  • Куда уходят ваши деньги.
  • Как снизить расходы без потерь.
  • Сколько вы заработали в прошлом месяце.
  • Что приносит вам прибыль, а что убытки.
  • Насколько эффективны ваши сотрудники.
  • Какие из ваших клиентов самые надежные.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(4 , 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Как оформить отчет о движении денежных средств по форме №4

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - образец заполнения, бланк

Основными принципами ведения бухгалтерского учета будь то крупное предприятие — многомиллионник или же начинающий предприниматель являются, конечно же, упорядоченность и систематичность информации о состоянии имущества предприятия, выраженная в финансовом эквиваленте, движении всех имеющихся средств и хозяйственных операций.

В  данном вопросе объектами учета считаются собственность компании, финансовые обязательства и операции хозяйственного характера, осуществляемые как в настоящем периоде, так и запланированные на будущие.

В соответствии с законом РФ №402-Ф3 от 01.01.2013, финансовая отчетность является достоверным и систематически составленным актом утвержденной формы на фиксированную отчетную дату, предусмотренную законодательно и предоставляемую в уполномоченные федеральные органы.

Согласно действующему закону, ОДДС по форме №4 вместе с годовым отчетом кроме учредителей и акционеров, покупателей и поставщиков, заимодателей и инвесторов необходимо сдавать:

  • в органы налоговой инспекции;
  • в органы статистики.

Польза от составления данного отчета будет весьма кстати как для руководителя предприятия, так и для менеджера, так как отображает четкую картину обеспечения компании в ходе своей деятельности, способность к обеспечению превышающих поступлений денег над выплатами.

В ходе составления отчета разделяют входящий и исходящий финансовый поток по производственной, финансовой и инвестиционной деятельности (ИД) организации. Такое разделение дает более четкое представление об успешности взаимодействия этих основных факторов на деятельность компании.

По структуре, максимально упрощенно, отчет о движении денежных средств состоит из трех основных блоков:

  1. Денежные потоки от операций в рамках основной деятельности организации.
  2. Средства от инвестиционной деятельности.
  3. Денежные потоки, полученные от привлеченного финансирования – как от заемного капитала, так и от поступлений в виде займов и вложений собственников.

В рамках данной структуры основными показателями прибыльности предприятия являются финансовые потоки от операций в рамках основной деятельности, которая приносит основной доход организации и, в свою очередь, являются результатом иных операций и событий, входящий в определение прибыльности или убыточности основной деятельности.

Инвестиционные же потоки могут показать расходы предприятия, которые произведены для получения ресурсов, необходимых для получения предстоящих доходов. Классифицироваться как ИД могут лишь те приобретения, что имеют за собой признание долгосрочного актива.

Кроме того, положительным признаком является отрицательное значение инвестиционных потоков, так как это, в свою очередь, свидетельствует о намерении более активного развития предприятия. Такая информация зачастую полезна именно тем пользователям финансового отчета, которые предполагают инвестиционную деятельность или уже инвестировали в данное предприятие.

В отношении потоков привлеченного финансирования определить однозначно  положительную сторону не так просто, ведь с одной стороны положительные значения могут свидетельствовать о том, что предприятие не в состоянии самостоятельно преодолеть кризисный период и компании не хватает собственных ресурсов.  С другой же – о том, что происходит реструктуризация и замена собственного капитала на заемный.

Упростив данную форму до минимума, можно представить ее в таком виде:

Отчет о движении денежных средств (упрощенный)
Денежные потоки в рамках основной деятельности10000
Доходы от инвестиционной деятельности(5000)
Средства, полученные от привлеченного финансирования(1000)
Чистый финансовый поток4000

Источниками поступления финансов от основной деятельности может быть:

  1. Финансовые потоки от реализации товаров и предоставления услуг.
  2. Финансовые потоки в виде вознаграждения, комиссионных, гонораров.
  3. Оплата услуг поставщиков за предоставления товаров.
  4. Финансовые потоки сотрудникам и от имени сотрудников.
  5. Выплаты страховой организации по страховым премиям, требованиям, финансовой ренте и иным страховым вознаграждениям.
  6. Оплата или возврат суммы налога на прибыль, если ее невозможно отнести к финансовой деятельности или ИД.
  7. Финансовые поступления и выплаты по соглашениям, которые заключались для торговли либо занятия коммерцией.
  8. Выплаченные проценты.
  9. Полученные проценты.
  10. Полученные дивиденды.
  11. Прочие.

Источниками ресурсов для осуществления ИД могут являться:

  1. Выплаты для получения основных средств, нематериальных и иных долгосрочных активов.
  2. Доходы от продажи основных средств, нематериальных и иных долгосрочных активов.
  3. Выплаты для получения доли либо долга с иных организаций и долей участия в совместном бизнесе.
  4. Поступления от реализации доли либо долга с иных организаций и долей участия в совместном бизнесе.
  5. Авансы и кредиты, которые предоставлялись третьим лицам.
  6. Выплаты от возвращения авансов и кредитов, которые предоставлялись третьим лицам.
  7. выплаты и поступления по фьючерсам, валютным форвардам и swop-договорам, исключая ситуаций, когда заключение соглашений происходило для занятий торговлей и коммерцией либо выплаты можно классифицировать как финансовая деятельность.
  8. Прочие.

К денежным средствам, которые получают от привлеченного финансирования, можно отнести:

  1. Финансовые вливания от выпуска акций.
  2. Выплаты акционерам для получения либо амортизации акций организации.
  3. Финансовые поступления от эмиссии долговых расписок, кредитов, эмиссионных долговых ценных бумаг и так далее.
  4. Выплаты по кредитам.
  5. Финансовые выплаты от арендатора с целью уменьшения суммы долга по финансовой аренде.
  6. Выплата процентов.
  7. Выплата дивидендов.
  8. Прочие.

Форма заполнения регламентирована НК и приказом Росстата №220, где сказано о том, что имеется право сдать годовую бухгалтерскую отчетность как на бумаге (лично либо по почте), так в электронном виде.

Данный электронный отчет обязан подписываться усиленной квалифицированной электронной росписью руководителя предприятия или доверенного лица.

Действующая форма заполнения в электронной форме по общей системе утверждена Приказом ФНС Российской Федерации №АС-7-6/711. По упрощенной отчетности — Приказом ФНС Российской Федерации №АС-7-6/710.

Отчет в соответствии с российским стандартом бухучета, в отличие от международных стандартов финансовых услуг (МФСО), может быть составлен только прямым способом.

Можно отметить положительные качества данного метода:

  1. Отчёт, который создается по прямому методу, отражает основные источники притока и направления оттока финансов.
  2. Предоставляет возможность сделать оперативные выводы касательно наличия финансов для оплаты платежей по разного рода текущим долговым обязательствам.
  3. Имеет привязку непосредственно к бюджету финансовых поступлений и выплат.
  4. Наиболее четко отображает взаимосвязь между продажей и денежной выручкой за отчетный период.

В качестве недостатка данного метода можно указать то, что он не показывает взаимосвязь между отчетом о прибыли и убытках и движении финансов. Так же,  в частности, в крупных организациях существует очень большое количество выплат и денежных переводов, и классифицировать каждое из них без специального обеспечения пришлось бы вручную.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Отчет о движении денежных средств

Следует так же разъяснить, что отчетные показатели, имеющие отрицательное значение, указываются в бланке в круглых скобках.

Анализ данных отчета

Необходимость отчета о движении денежных средств обуславливается тем, что поступление и расходование финансов обычно не совпадают по времени с возникновением долговых обязательства.

В реальных условиях руководителей интересует один из основных показателей, указывающих эффективность работы нанятого менеджмента и выступающий в качестве признака стабильности компании – наличие положительного сальдо денежных потоков на протяжении нескольких лет, а так же доступность финансовых данных по форме отчета.

Полученные данные из отчета так же нуждается в развернутом финансовом анализе, так как сами по себе цифры однозначного ответа могут и не дать.

На сегодняшний день можно использовать один из четырех методов:

  1. Метод коэффициентов денежного покрытия — по данному методу способность организации по денежному покрытию оценивается по финансовому потоку от основного вида деятельности.
  2. Метод денежного покрытия прибыли – отражает в большей мере степень расхождения между начисленной прибылью и является существенно более субъективным.
  3. Метод коэффициентов денежного покрытия капитальных трат – основан на инвестиционной политике организации, позволяет провести оценку возможности организации в финансировании капитальных вложений в собственное развитие. Является более актуальным для небольших компаний, которые только начинают развиваться.
  4. Метод рентабельности денежных потоков — отображает массу денежного потока от основной деятельности, которая приходится на объём инвестированных денежных средств.

Особенности формы

Основной особенностью и сложностью одновременно является то, что в типовой форме отчета не предусматривается нумерация строк, однако коды возможно поставить самостоятельно, взяв их из приложения к приказу Министерства финансов №66н.

Обязательно следует указать коды, когда организация сдает отчетность в органы статистики и другие контролирующие ведомства. Если же отчетность составляется только для акционеров или для внутреннего пользования, то строки отчета о движении денежных средств нумеровать не требуется.

Важным можно считать изменение в новой форме то, что по приказу Министерства финансов №57н исключили из данного документа подпись главного бухгалтера — стала обязательной только подпись руководителя организации.

Построение и анализ отчета о движении денежных средств представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/otchetnost/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.