+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Основные способы представления (сдачи) налоговой отчетности (декларации)

Содержание

Налоговая отчетность организации: порядок подачи декларации

Основные способы представления (сдачи) налоговой отчетности (декларации)

Добавлено в закладки: 0

Каждый директор компании знает о том, что в его предприятии обязательным является ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

Разумеется, ответственность за составление пакета нужных документов возлагается на профессионалов, получивших соответствующее образование в ВУЗ-ах и накопивших опыт работы за годы практики.

Однако при всем этом желательно, чтобы руководитель в той или иной степени разбирался в финансовых вопросах, касающихся его фирмы.

Бухгалтерская отчётность

Бухгалтерская отчетность — это документация, отражающая экономическое и финансовое состояние компании. Обычно, под бухгалтерской отчетностью подразумевают бухгалтерский баланс, а также данные о прибыли и убытке фирмы.

Обозначенные документы составляются или каждый месяц, или каждый триместр, или в конце каждого года.

В них содержится достоверная и полная информация касательно активов и обязательств фирмы, а также сумм так называемой чистой прибыли, налогообложения, задолженности финансово-кредитным учреждениям, акционерам и т. д.

Налоговая отчётность

Налоговая отчетность опять-таки являет собой совокупность документов, отражающих результаты не только финансовой, но и хозяйственной деятельности фирмы с точки зрения соблюдения обязательств налогового характера.

Говоря простыми словами, в этом типе отчетности отражаются данные о всех начисленных и уплаченных налогах, возложенных на компанию.

Так, налоговая отчетность напрямую зависит от объёмов работы предприятия, общего количества персонала, деятельности фирмы и, что самое важное, формы налогообложения.

 Налоговая отчетность — это налоговые декларации, которые руководителями фирмы и индивидуальными предпринимателями предоставляются в государственную налоговую службу в течение отчетного года. В эту отчетность входит также расчет платежей авансового типа, данные о численности сотрудников, иные отчеты, связанные с деятельностью фирмы.

Порядок составления, ведения и подачи бухгалтерской и налоговой отчетности

Бухгалтерская и часть налоговой отчетности ответственным лицом компании сдаются в гос.

налоговую службу, данные о налогах – в ПФ (Пенсионный Фонд),  Государственный Комитет Статистики и ФСС (Фонд Социального Страхования).

Предполагается, что все документы должны быть составлены с учетом четко установленных законодательных требований. Сведения заполняются на установленных бланках по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности.

Каждый налог имеет установленный Налоговым кодексом РФ срок уплаты и подачи декларации. Отчетность может быть предоставлена лично налогоплательщиком, через доверенное лицо, по почте и в виде электронного документа.

Если декларация отправляется по почте, необходимо составить опись вложений (в 2-х экземплярах) и выбрать письмо с уведомлением.

Все большую популярность приобретает сдача отчетности в электронном виде. Для этого заключается договор с телекоммуникационной компанией, имеющий договор с ФНС РФ. При подаче через офис компании, услуга обычно бесплатна, абонентская плата взимается при работе через интернет за пользование программным обеспечением.

Утвержденные формы бухгалтерской и налоговой отчетности

Согласно приказу Минфинансов РФ утверждены следующие формы отчетности бухгалтерского типа:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о доходах и убытках;
  • отчет касательно изменений капитала;
  • отчет о движении денежных сумм;
  • отчет, отражающий целевое применение полученных денежных средств.

Кроме этих пяти форм, нередко используется утвержденное приложение к первой форме, содержащее, в частности, сведения об объектах интеллектуальной собственности предприятия, траты на освоение ресурсов окружающей среды, данные о помощи со стороны государства.

Формы предоставляемых налоговых деклараций утверждаются Министерством финансов РФ (при условии. что они не узаконены налоговым законодательством). Для каждого отдельного налога устанавливается свой налоговый период.

К формам налоговой отчетности при общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей относятся:

  • данные касательно среднесписочной численности сотрудников компании за период отчета;
  • декларации по налогам за отчетный период (НДС., налог на прибыль);
  • расчеты авансовых платежей по налогам;
  • отчетность во внебюджетные фонды;
  • иные сведения, имеющие значение для исчисления налогов.

Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то все декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

Так как различные предприятия развивают самую разнообразную деятельность, существуют также официальные бланки, к примеру, для деклараций по налогу сельскохозяйственного типа, использованию лесов и водных ресурсов, прибыли от иностранных фирм и в результате работы за пределами страны.

Сопоставление показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

Хотя документы бухгалтерской и налоговой отчетности имеют некоторое сходство, сведения, отраженные в документации, часто не повторяют друг друга.

Показатели, получающиеся в результате подсчета одинаковых параметров – например, прибыль компании без налогообложения, учитывающийся и в бухгалтерском отчете, и во время расчета для налоговой единой декларации – могут различаться. Причиной этому служит разность в системах расчета показателей и периодов отчета.

 Тем не менее директор компании всегда может сравнить данные бухгалтерского отчета о доходах и убытках со сведениями из налоговой декларации на прибыль по некоторым параметрам, которые должны совпадать:

  • строку «Доходы от реализации» (строка 010 лист 02 Декларации по налогу на прибыль) со строкой «Выручка» бухгалтерского. Показатели должны быть одинаковыми, за исключением ситуации, когда предприятие занимается одновременно видами деятельности, облагаемыми ЕНВД;
  • строку «Доходы от реализации» (строка 020 лист 02 налогового отчета) с суммой показателей «Процентов к получению, «Прибыли от участия в иных предприятиях», «Иными доходами» бухгалтерского отчета. Суммы должны быть равны, за исключением ряда причин временного или постоянного характера (например, ведение операций с ценными бумагами);
  • общую сумму трат по «Себестоимости продаж»,  «Коммерческим и управленческим расходам» из отчета бухгалтерского типа с «Расходами, которые уменьшают сумму прибыли от реализации» из налогового типа (лист 02 Декларации);
  • общую сумму трат по «Процентам, наличествующим для выплаты» и «Иным тратам» из отчета бухгалтерского типа с внереализационными тратами, взятыми из налогового;
  • строку «Текущий налог на доход» из бухгалтерского с суммой исчисленного налога на доход из налогового отчета.

Выявленные расхождения по рассмотренным показателям нельзя считать свидетельством о нарушении, их можно считать поводом получения объяснений от бухгалтера предприятия.

Таким образом, налоговая и бухгалтерская отчетность имеет свои формы и сроки представления.

Бухгалтерская отчетность отражает показатели финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, а налоговая – это совокупность налоговых деклараций в соответствии с формой налогообложения.

Показатели этих видов отчетности могут перекликаться и повторять друг друга, но в отдельных случаях различаются. Грамотный бухгалтер всегда готов обсудить с директором причины подобных расхождений.

Источник: https://biznes-prost.ru/osobennosti-sostavleniya-nalogovoj-i-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Что такое формы налоговой отчетности в России: данные, способы и сроки представления

Основные способы представления (сдачи) налоговой отчетности (декларации)

Сегодня мы узнаем, что такое формы налоговой отчетности. Отдельное внимание уделим их видам и особенностям каждого типа.

Что такое формы налоговой отчетности

Согласно законодательству, все субъекты предпринимательской деятельности несут обязательства своевременно отчитываться перед Федеральной налоговой службой.

Однако, законодательство — явление динамическое, законы постоянно совершенствуются, меняются и обновляются. Сегодня мы будем разбираться с видами налоговой отчетности и нормативными документами, регулирующими отчеты.

Кроме этого, мы рассмотрим самые свежие и современные типы налоговой отчетности и сроки, в течение которых их нужно предоставлять.

Понятие и суть

Налоговый отчет является документом-заявлением, который составлен плательщиком налогов и предоставленное в письменной форме. Документ должен содержать показатели, непосредственно связанные с налоговыми сборами.

Сдавать налоговую отчетность требуется в заранее описанные законодательством сроки. Независимо от результата расчетов, сумм налогов за конкретный период, предприятие должно сдавать налоговую отчетность своевременно.

 Это означает, что предоставлять налоговую отчетность необходимо даже при явном отсутствии облагаемой налогами базы. Для каждого конкретного вида налога предусматривается свой период сдачи и свой период расчета.

После того как налоговый период закачивается, следует сдавать в налоговую службу соответствующую декларацию.

  • Если период содержит в себе несколько отдельных малых периодов, то необходимо предоставлять расчеты платежей аванса.
  • В состав основных налоговых отчетов могут быть включены различные данные (не только авансовые платежи и другие сведения).
  • Субъектам предпринимательской деятельности следует помнить, что в случае, если налоговая отчетность не будет предоставлена в требуемый срок, то со стороны государства может быть применен целый ряд штрафных санкций. Сумма штрафа зависит от времени, в течение которого отчетность задерживалась.

Согласно законодательству Российской Федерации все плательщики налогов должны во время предоставлять отчеты, в противном случае могут применяться не только штрафы, но и остановка движения финансовых средств на банковских счетах. Подобная мера почти всегда приводит к полной потере связи между предприятием и клиентом. Более того, такие санкции способствуют прекращению работы с поставщиками, вследствие чего предприятие не сможет в нормальном режиме производить товары или оказывать услуги.

Нормативное регулирование

Статья 23 Налогового Кодекса гласит, что все плательщики налогов обязаны своевременно предоставлять в Федеральную налоговую службу налоговые отчеты. Министерство Финансов Российской Федерации полностью определяет форму и порядок сдачи всех видов налоговых деклараций.

  • Согласно пункту 5 статьи 80 Налогового Кодекса, органы налоговых служб не имеют законодательного права потребовать включения в отчеты таких данных, которые не имеют прямого отношения к начислениям и выплатам налоговых средств.
  • Пункт 1, статьи 80 Налогового Кодекса твердит, что в налоговых отчетах должны присутствовать такие сведения, которые необходимы для вычислений и уплат налогов.
  • Согласно пункту 2, статьи 80 Налогового кодекса органы налоговой службы не имеют право не принять налоговый отчет, оформленный соответственно всем требованиям.

УСН

Предприятия, которые работают по упрощенным системам, должны сдавать следующие виды деклараций:

ЕНВД

Организации, которые работают по единому налогу на вменённый доход, должны отправлять в налоговые органы такие виды отчетности:

Составлению бухгалтерской и налоговой форм отчетности посвящено это видео:

Новая форма

2017 год стал годом когда «родилась» еще одна форма налоговой отчетности. Данный отчет должны сдавать все работодатели, которые в той или иной степени применяют труд наемных рабочих. Данная декларация носит название 6-НДФЛ.

  • Данная новая форма предназначена для составления налогового отчета по исчисленным и перечисленным налогам за период отчетности.
  • Следует понимать, что форма 6 «Налог на доходы физических лиц» не пришла на замену форме 2-НДФЛ, она является ее дополнением.
  • Форма 6-НДФЛ содержит общие данные касательно всех физ.лиц, по отношению к которым плательщик налогов выступал в качестве налогового агента. Данная форма содержит объемы начисленных и выплаченных доходных финансовых средств, которые используются в вычетах. Декларация по форме 6-НДФЛ должна быть предоставлена каждый квартал.

Титульная бумага теперь лишена места, которое было отведено для печатей, также изменилась структура и место расположения штрих-кодов. Во второй части теперь допускается указывание ставок единых налогов.

Формы нового типа для налоговой отчетности перед началом очередной отчетной кампании зачастую являются причинами увеличения общего времени на подготовку нужной отчетности. Именно для этих целей федеральные органы внесли поправки в Налоговый Кодекс России.

С этого момента все формы (даже те, которые изменены) могут быть узаконены только после того как ни опубликованы.

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели обязаны подавать в налоговые службы такую отчетность:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/otchety/vidy-form.html

Налоговая отчетность в 2016-2017 году. Налоговые декларации

Основные способы представления (сдачи) налоговой отчетности (декларации)

Бухгалтерия  |22 Июн 2016  |  10789

Налоговая отчетность – это совокупность документов установленного образца, предоставляемых согласно существующему законодательству с определенной периодичностью в ИФНС, содержащих данные о состоянии обязательств и определяемой налоговой базе индивидуального предпринимателя и любого юридического лица перед органами власти по начислению и внесению налогов в государственную казну.

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Декларации по налоговой отчетности

С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.

Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.

Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:

  • по налогу на землю;
  • по ЕНВД;
  • по НДФЛ;
  • налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
  • по УСН и НДС.

Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.

Не передаются в уполномоченные органы власти и декларации по тем видам налогов, по которым субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность, освобождены от обязательств перед государством, на основании использования специального режима исчисления налога – ЕНВД, УСН и сельскохозяйственного единого налога.

Порядок заполнения и формы налоговых расчетов, а также система предоставления и виды деклараций в электронной форме, утверждены ФНС по рекомендации Министерства финансов РФ для каждого вида в отдельности.

Плательщик взносов и его доверенное лицо, заверяет документ подписью и фирменной печатью, тем самым подтверждая полноту и достоверность, содержащейся в нем информации.

ИФНС отчетность по истечении отчетного периода сдается в подведомственные учреждения  в сроки, установленные НК РФ для каждого вида расчетов.

Расчет авансовых платежей

Сведения об авансовом платеже – это заявление субъекта, ведущего коммерческую деятельность о налоговой базе, установленных льготах, начисленной сумме платежа или другой информации, являющейся основанием для определения и внесению в казну государства авансового платежа. Данная ИФНС отчетность согласно НК РФ предоставляется в исключительных случаях, относительно определенного налога.

Налоговая отчетность и порядок ее подачи

ИФНС отчетность предоставляется на бумажном носителе или согласно установленной форме в электронном виде со всеми приложениями, предусмотренным НК РФ при сдаче налоговых расчетов.

Субъект РФ, занимающийся коммерческой деятельностью, среднесписочная численность сотрудников которого за прошедший отчетный период превышает 100 чел, а также вновь созданные (в том числе и в результате реорганизации) компании, количество штатных единиц которых выходит за указанный предел, отчетность в ИФНС предоставляют исключительно в электронном виде.

Сведения должны быть переданы в контролирующие органы по месту регистрации предприятия до 20 января настоящего года, в случае создания новой компании – не позже 20-числа месяца, идущего за месяцем, в котором была осуществлена реорганизация.

Это важно! На основании НК РФ ст.119.1 нарушения порядка и сроков предоставления расчета в электронном виде, предусмотрены санкции, предусматривающие штраф в размере 200 рублей.

Декларация может быть предоставлена налоговым агентом лично или через третье лицо, а также посредством почтовых услуг письмом с объявленной ценностью и  с описью вложения или передана посредством телекоммуникационных систем связи.

Датой сдачи отчетности через отделение почты считается день отправки ценного письма. При направлении документа по ТКС день его предоставления – дата отправки.

ИФНС не вправе отказать в приеме налогового расчета, предоставленного согласно установленной форме. По требованию налогоплательщика, сотрудник уполномоченных органов обязан поставить на копии документа свою подпись и дату получения расчета, при сдаче декларации лично на бумажном носителе, или направить квитанцию о приеме расчета в электронном виде через ТКС.

Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД в 2016 году

Отчетность, предусмотренную для физических лиц можно условно подразделить на следующие категории:

  • отчетность, в зависимости от использования той или иной системы исчисления налога;
  • отчетность за сотрудников, если таковые имеются;
  • отчетность по кассовым операциям.

Отчетность в зависимости, от используемой системы налогообложения

На основании выбранной системы исчисления налогов ИП должен предоставлять в ИФНС следующие документы:

Режим налогообложенияДекларация по исчисляемому налогуСроки предоставления
Упрощенная система обложения налогомУСНСогласно итогам отчетного года до 30 апреля текущего периода
Налог на вмененную прибыльЕНВДПо окончанию каждого квартала до 20-го числа месяца идущего за ним
Общая система обложения налогом3-НДФЛСогласно финансовым итогам прошедшего года до 30 апреля настоящего периода
4-НДФЛНе позже 5 дней по окончанию месяца, в котором была получена прибыль
Расчет по НДСЕжеквартально до 25-го числа следующего за кварталом месяца

Это важно! В случаях использования сразу же нескольких режимов налогообложения необходимо по отдельности осуществлять учет, предоставлять ИФНС отчетность и уплачивать налоги.

Книга учета произведенных расходных операций и полученной прибыли

Ведение данной формы предусмотрено для всех ИП использующих ОСН и УСН. Но с 2013 года заверять ее в налоговой инспекции не требуется. При этом пронумерованную и прошнурованную КУДИР должен иметь каждый предприниматель, ее отсутствие предусматривает штраф в размере 200 рублей.

ИП использующие ЕНВД книгу не ведут, но в этом случае они учитывают материальные показателя: метры квадратные, численность штатных единиц. Как именно они должны делать это, законом не предусмотрено.

Отчетность, предусмотренная НК РФ за работников

Ее можно разделить на несколько категорий:

  • ИФНС отчетность;
  • документацию, предоставляемую в Пенсионный фонд и соцстрах.

Налоговая отчетность, предоставляемая организацией за своих сотрудников, если таковые имеются:

Куда сдаемЧто сдаемКогда сдаем
ИФНССправка по форме 2-НДФЛСогласно итогам календарного года до 01 апреля текущего года
Среднесписочная численность сотрудниковПо итогам предшествующего года до 20 января, следующего за отчетным годом
Расчет  по форме 6-НДФЛЕжеквартально не позднее последнего числа месяца идущего за отчетным периодом

Кассовые операции: отчетность

ИП осуществляющие операции, непосредственно связанные с выдачей с хранением, приемом на учет наличных финансовых средств обязаны придерживаться кассовой дисциплины: соблюдение установленного лимита, формирования кассовых документов.

Ведение учета кассовых операций не зависит от системы обложения налогом и наличия кассы. При отсутствии ККМ можно использовать бланки, являющиеся документами строгой отчетности. С начала 2014 года, осуществление кассовых операций для ИП значительно упростилось – отпала необходимость в использовании кассовой книги и ККМ.

Предприниматели формируют только документы, на основании которых можно подтвердить уплату зарплаты. Согласно упрощенному порядку – малые организации и ИП (число сотрудников не более 100 единиц и выручка менее 800 млн. в год) теперь не устанавливают лимит остатка денежных средств по кассе.

Налоговая отчетность ООО при УСН, ОСН и ЕНВД

С момента регистрации каждое юридическое лицо обязано уплачивать налоги и предоставлять в ИФНС отчеты, по результатам своей деятельности.

Налоговая отчетность ООО при различных режимах налогообложения

Используемый режим налогообложенияДекларация по налогуСроки предоставления документов
Упрощенная (обычная) системаУСНПо финансовым итогам года до 31 марта текущего года
Единый налог на вмененную прибыльЕНВДПоквартально до 20-го числа первого месяца идущего за отчетным кварталом
Общая система обложения налогомНалог на прибыльЕжеквартально до 28-го числа месяца идущего за последним месяцем истекшего квартала
Налог на имущество плюс расчеты по авансовым выплатамЕжеквартально не позднее 30 дней после окончания квартала, за год до 30 марта текущего года
НДСЕжеквартально до 25-го числа месяца идущего за отчетным кварталом

В независимости от используемого налогового режима, все юридические лица каждый год должны предоставлять бухгалтерскую отчетность – отчет о финансовой деятельности и бухгалтерский баланс. Налоговые, как и бухгалтерские документы предоставляются в ИФНС по месту регистрации ООО, дополнительный экземпляр также направляется в Росстат.

Налоговая отчетность и основные ориентиры при ее составлении

  1. НК РФ.
  2. Акты исполнительных государственных структур: письма, приказы, пояснения ФНС РФ и Минфина.
  3. Законы всех уровней законодательной власти.
  4. Локальные акты предприятия и рекомендации.

ИФНС отчетность и риски при ее составлении

В законодательном порядке для каждого документа утверждена своя форма.

Так как время от времени в них происходят изменения, при его формировании необходимо использовать только проверенную информацию, ведь отчетность, составленная с ошибками или предоставленная в неустановленной форме, считается не сданной в срок, что предусматривает наложение штрафных санкций, которые в некоторых случаях могут быть значительны (30% от суммы неуплаченного налога).

Все формы отчетности заполняются на основании учетной информации. К примеру, для формирования декларации по УСН используются сведения, которые на протяжении года заносились в книгу учета расходов и доходов. Стоит учесть, что при отсутствии книги на организацию будет наложен штраф в размере 10 000 рублей.

Ответственность за нарушение сроков

Несвоевременное предоставление любого вида отчетности в ИФНС, контролирующий орган государственной власти может применить штрафные санкции за одно  нарушение несколько раз:

  • предприятие – согласно ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченного налога или доплаты, указанной в декларации, но не менее 1 000 рублей и не более 30%;
  • должностное лицо – по статьям 15.6 и 15.5 КоАП РФ, на сумму 300-500 рублей.

Это важно!  ИФНС может заблокировать счета организации, в том случае если просрочка подачи декларации превысит 10 дней!

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Источник: http://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/buhgalteriya/nalogovaya-otchetnost/

Заполнение налоговой декларации в бумажном и электронном виде

Основные способы представления (сдачи) налоговой отчетности (декларации)

Сдача налоговой отчетности является одним из ключевых моментов взаимоотношений налогоплательщиков — предпринимателей и юридических лиц с государством в лице налоговых органов. Основной формой налоговой отчетности, согласно законодательству о налогах и сборах, является налоговая декларация.

Этот документ позволяет государству знать, какой размер налога должен уплатить налогоплательщик в бюджет. И если плательщик налога ошибся, умышленно или без умысла, то налоговые органы от имени государства его поправят. Как правильно заполнить налоговую декларацию расскажем в настоящей статье.

Когда необходима налоговая декларация

Каждому виду налога, по общему правилу, соответствует своя декларация. Но все-таки не каждый налогоплательщик должен заполнять декларации и предоставлять их в налоговую инспекцию. В некоторых исключительных случаях налог не предполагает составление декларации. В других ситуациях она составляется только при необходимости.

Подробно о правилах заполнения налоговой декларации согласно требованиям законодательства: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-soglasno-trebovaniyam-zakonodatelstva.html

Например, предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, декларации не составляют. Это прямо предусмотрено соответствующей главой Налогового кодекса РФ. Не составляют практически во всех случаях декларации физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность.

Речь здесь идет о двух налогах: налоге на имущество физических лиц и налоге на доходы физических лиц. В первом случае, информация о владельцах недвижимого имущества и его стоимости принимаемой для налогообложения есть в распоряжении налоговых органов, так как они подключены к Единому государственному реестру прав на недвижимое имущество.

Во втором, расчет и удержание налога за физических лиц осуществляют налоговые агенты, то есть лица этот доход выплачивающие налогоплательщику.

Но в последнем случае не все так просто. Иногда гражданин претендует на получение налоговых вычетов. На лечение, обучение, в связи с приобретением или постройкой жилья и так далее.

В таких случаях для налогоплательщика (если он конечно не получает вычет только по месту работы) необходимо предоставление налоговой декларации по НДФЛ.

Так же такая декларация необходима в случае продажи дорогостоящего имущества, если доходы от его продажи облагаются подоходным налогом.

Иногда декларация по конкретному налогу может не подаваться. Но вместо неё возможно предоставление единой (упрощенной) налоговой декларации.

Такая декларация может быть подана, если организация или физическое лицо временно прекратили экономическую деятельность и не имеют движения по расчетным счетам.

Вместо подачи нескольких «нулевых» деклараций законодательством о налогах и сборах предусмотрено предоставление одной, общей декларации.

Коммерческие организации и предприниматели в подавляющем большинстве случаев предоставляют в налоговые органы декларации по налогам. Это связано с особенностями экономической деятельности этих субъектов.

Налоговые органы не могут в точности знать показатели, которыми руководствуются налогоплательщики при расчете налогов, и сам порядок определения налоговой базы достаточно сложен, чтобы обойтись без налогового декларирования.

На порядок заполнения налоговой декларации напрямую влияет способ, который выбран налогоплательщиком для предоставления этого документа в налоговую инспекцию. Стоит обратить внимание, что далеко не во всех случаях плательщик налога имеет возможность выбирать, как ему передать налоговую отчетность государственным органам.

Сдать декларацию в налоговую инспекцию, по общему правилу, можно следующими способами:

Рассмотрим эти способы, и то, как от них зависит форма и порядок заполнения налоговой декларации более подробно.

Налогоплательщик может лично сдать декларацию налоговую инспекцию. Либо уполномочить на это своего представителя. Для чего требуется выдать этому лицу доверенность, в некоторых случаях заверенную нотариально.

Для этого необходимо посетить налоговый орган, а точнее помещение в котором обслуживают налогоплательщиков, и вручит сотруднику инспекции необходимое количество экземпляров декларации. Служащий ИФНС, при приеме декларации сделает соответствующую отметку на экземпляре документа налогоплательщика.

Лично или через представителя можно сдать, разумеется, только декларацию, составленную в письменной форме. И только если такая форма предоставления декларации предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Что не во всех случаях имеет место.

Посредством почтовой связи, то есть, сдав конверт с декларацией в ближайшем отделении почтовой связи. Так можно сдать только декларацию, составленную в бумажной форме. Отправка каких-либо цифровых носителей, дисков или дискет с декларацией в электронном виде не предусмотрена. Подтверждением сдачи декларации будет служить квитанция со штемпелем отделения почтовой связи.

Предоставление налоговой отчетности в электронном виде — способ появившийся относительно недавно. Но в то же время он становится все более используемым. И вероятно, в скором времени, такой способ станет практически единственным, даже для физических лиц. Последние тенденции в сфере налогового законодательства свидетельствуют об этом.

В электронном способе предоставления налоговой декларации можно указать две разновидности:

  • предоставление отчетности посредством телекоммуникационных каналов связи,
  • с использованием интерактивного сервиса налоговой службы.

С использованием, так называемых, телекоммуникационных каналов связи, передают отчетность предприниматели и юридические лица. Для кого то, это является свободным выбором. Для других это уже требование законодательства.

Какую отчетность нужно подавать при закрытии ИП: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kakuyu-otchetnost-dolzhen-predostavlyat-ip-pri-zakryitii-obyazatelstva-ip.html

Для того что бы воспользоваться данным способом предоставления налоговой отчетности, необходимо заключить соглашение со специализированным оператором электронного документооборота.

Или обратится в бухгалтерскую фирму, которая будет для предпринимателя составлять налоговые декларации и предоставлять их в ИФНС. Соответственно и вести бухгалтерский учет.

У такой компании должен быть свой договор на использование услуг по передаче отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. К слову сказать, через такую систему передается отчетность и в органы Росалкогольрегулирования и Росстата.

Налоговая декларация в электронной форме представляет собой .xml файл — содержащий в себе цифровые показатели и информацию о форме налоговой декларации.

Воспользоваться сервисом личного кабинета на сегодняшний день могут пока только физические лица. Хотя, вероятно, такие возможности в скором времени будут предоставлены предпринимателям, находящимся на некоторых упрощенных режимах налогообложения.

Такой сервис, в практическом применении, схож с сервисами интернет-банкинга и электронных госуслуг.

Здесь можно посмотреть свои объекты налогообложения, оплатить задолженность по налогам, посмотреть порядок рассмотрения заявления на предоставление налогового вычета, и, конечно же, заполнить налоговую декларацию.

Налоговая декларация на бумажном носителе (бумажном виде)

Как уже было сказано наиболее часто ранее встречавшаяся форма налогового декларирования — это бумажная. Её и сейчас применяют физические лица, в том числе предприниматели. Она предполагает составление декларации на бумажном носителе. Заполнить такую декларацию можно следующими способами:

Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-3-ndfl.html

  • от руки на бланке установлено формы,
  • в одной из универсальных офисных программ (Word, Excel),
  • с использованием специальной программы для заполнения декларации по конкретному виду налога,
  • посредством универсальной бухгалтерской программы, например 1С.

Заполнить можно от руки, ручкой синего или черного цвета. Некоторые правила заполнения деклараций по конкретным видам налогов предполагают возможность заполнения декларации ручкой с пастой еще и фиолетового цвета.

Бланки деклараций можно получить бесплатно в налоговой инспекции. Но намного удобней скачать бланк необходимой декларации на нашем сайте. Такие бланки можно заполнить дома на компьютере и отнести в налоговую инспекцию или на почту.

Но если в случае заполнения налоговой декларации (её бланка) от руки или в офисных программах Word или Excel налогоплательщик должен сам одновременно рассчитывать показатели налоговой декларации на калькуляторе или компьютере, то при использовании специальной программы все расчеты сделает машина.

Так, например плательщиков налога на доходы физических лиц предусмотрена программа для заполнения декларации, которую скачать можно на сайте ФНС РФ.

Подставляя значения из справки 2-НДФЛ в отведенные для этого ячейки программы налогоплательщик, на выходе получит заполненную и проверенную декларацию, которую останется только распечатать и предоставить инспекцию.

Предусмотрена так же в программе возможность заполнении декларации по форме 4-НДФЛ.

Аналогичным образом решен вопрос составления декларации в программных продуктах Фирмы «1C». Только в данном случае, необходимые данные для расчета показателей налоговой декларации берутся непосредственно из регистров налогового учета, которые ведутся в цифровом (электронном) виде.

Налоговая декларация в электронной форме (электронная декларация)

Подача через интернет декларации так же предусматривает два способа. Подача декларации через личный кабинет налогоплательщика, о чем мы уже говорили, и через телекоммуникационные каналы связи.

В первом случае, налогоплательщик, пока только физическое лицо, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, подписывает её ключом квалифицированной цифровой подписи и отправляет в свою инспекцию.

Во втором случае, электронная декларация отправляется в виде .xml-файла который предварительно выгружается из бухгалтерской программы, в которой ведется налоговый и бухгалтерский усеет и соответственно заполнение декларации. Как наименее затратный (по временным показателем), такой способ заполнения налоговой декларации, вероятней всего, станет доминирующим в будущем.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-v-elektronnoy-forme-i-na-bumazhnom-nositele.html

Порядок предоставления налоговой отчетности

Основные способы представления (сдачи) налоговой отчетности (декларации)

  • Способы предоставления налоговой отчетности

Любое предприятие, независимо от выбранной системы налогообложения, обязано предоставлять требуемые формы отчетности в установленный срок в налоговые органы. Для организаций, работающих на ОСНО, предписана обязательная сдача следующих деклараций:

  • по НДС (сдается до двадцать пятого числа месяца, который наступает сразу после отчетного квартала);
  • по прибыли (сдается до двадцать восьмого числа месяца, который наступает сразу после отчетного квартала);
  • по налогу на имущество (сдается до тридцатого числа месяца, который наступает сразу после отчетного квартала).

Если организация владеет транспортным средством, она должна выплачивать транспортный налог и своевременно сдавать отчетность по нему в налоговые органы. Сдавать декларацию требуется по месту нахождения объекта налогообложения. Земельный налог обязаны уплачивать предприятия, владеющие земельными участками. Делается это также по месту нахождения объекта налогообложения.

Своевременная сдача налоговой отчетности — обязанность каждого предприятия

Предприятия, завершившие свою хозяйственную деятельность, но еще не прошедшие процедуры ликвидации, должны предоставлять нулевую отчетность по вышеуказанным формам.

Для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения, обязательной к сдаче в налоговый орган является Декларация по УСН. Срок подачи документа — до тридцатого марта года, наступившего после отчетного. Дополнительно такие предприятия должны подавать ежеквартальную отчетность в:

  • территориальный орган ФСС (сдается до двадцатого числа месяца, который наступает сразу после отчетного квартала);
  • территориальный орган ПФР (сдается до пятнадцатого числа второго месяца, наступившего после отчетного квартала).

Если на предприятии нет работников, в территориальные органы в установленный срок направляется нулевая отчетность.

Способы предоставления налоговой отчетности

Предоставить налоговую отчетность в соответствующий орган предприятие может двумя способами: в печатном виде или на электронном носителе. Отправить требуемые документы, напечатанные на бумаге, можно по почте, а можно принести их лично.

Отправлять налоговую отчетность по почте следует заказным письмом. Датой сдачи документов в этом случае будет считаться не дата получения письма адресатом, а дата его отправки.

Определить ее можно по почтовому штемпелю. В обязательном порядке, отправляя отчетность, нужно приложить к письму опись вложения, в противном случае инспекторы могут не принять полученные документы.

Составить опись можно в произвольной форме.

Пример бланка описи для подачи отчетности по почте

Если высланная по почте отчетность не поступила в налоговый орган, доказать факт ее своевременной отправки можно, предъявив:

  • квитанцию, полученную на почте в день отправки;
  • копию заполненной декларации;
  • копию описи вложения.

Подать документы в налоговый орган руководитель предприятия может лично или уполномочив на это представителя. Датой подачи декларации будет признана дата, когда она была передана в руки представителя налогового органа.

Сдать отчетность можно и дистанционно. Для этого существует два способа: представление документов по системе ТКС и заполнение отчетности на сайте налоговой службы с применением электронной подписи.

Сдавая отчетность по ТКС в электронном виде, налогоплательщик получает следующие преимущества:

  • экономия времени на поход в налоговый орган;
  • не требуется заполнять копии всех документов;
  • отсутствие технических ошибок при заполнении;
  • своевременное автоматическое обновление форм отчетности;
  • своевременная доставка документов;
  • защита документов от доступа третьих лиц;
  • возможность получения всех необходимых справок в электронном виде.

Отправка отчетности по ТКС — экономия времени налогоплательщика

Обязательство предоставлять в налоговую службу электронную форму отчетности на позднее двадцатого января накладывается на предприятия, в которых среднесписочное количество работников за прошедший год превысило сто человек. То же правило действует для организаций, при создании или реорганизации которых в штат было набрано более ста человек. Срок подачи — до двадцатого числа месяца, наступившего после месяца создания фирмы.

Возврат к списку

Источник: http://account-group.ru/article/190/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.