+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Образец заполнения: Новая книга учета доходов и расходов (скачать бланк)

Содержание

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2018 скачать бесплатно

Образец заполнения: Новая книга учета доходов и расходов (скачать бланк)

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП.

В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf).

Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП).

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н.

В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Способы ведения книги

В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Как ведется книга
На бумагеЭлектронно
Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее: – заполнить титульный лист; – сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;– заверить подписью руководителя и печатью организации.Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно: – вывести на печать; – сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;– заверить подписью руководителя и печатью организации.

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Новая КУДиР с 2018 года

С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.

Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).

Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.

Изменение № 2: печать

С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.

Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.

Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Также см. «Отмена печати: новые послабления для бизнеса».

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.

В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.

Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.

Изменение № 4: ИП «доходы» без работников

Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.

С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере».

Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”.

С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Выводы и бланки для скачивания

Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:

Изменение

Источник: https://buhguru.com/usn/kniga-ucheta-dokh-raskhod-2018.html

Как составляется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН

Образец заполнения: Новая книга учета доходов и расходов (скачать бланк)

Система налогообложения предполагает наличие определенных инструментов отчетности, по которым устанавливается налоговая база и размер обязательных платежей.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, существует иной порядок отражения собственных доходов и расходов, заключающийся в ведении специальной Книги.

Важно понимать, что подобный документ является обязательным для всех лиц на упрощенке. В случае его отсутствия или неправильности заполнения ответственные люди будут вынуждены уплатить штраф в налоговые органы – зачастую он приобретает достаточно внушительные цифры.

Чтобы избежать подобных санкций, необходимо изучить порядок ведения, правила оформления и иные особенности и нюансы составления Книги учета доходов и расходов на упрощенной системе налогообложения.

Нормативная база

Статья № 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает необходимость ведения Книги учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения. Действие данного положения распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей – хозяйственная деятельность каждого субъекта должна быть отражена.

Форма составления рассматриваемой отчетности регулируется аспектами Приказа Министерства Финансов Российской Федерации №135Н «Об утверждении форм КУДиР организаций и ИП».

В соответствии с ним Книга, предназначенная для отчетности по УСН и применяемая ИП и организациями, обладает иной формой, нежели книги, используемые идентичными юридическими элементами, но с другой системой налогообложения.

Статья 346.24. Налоговый учет

При упрощенке коммерсанты для определения налоговой базы проводят учет доходов и расходов на основании положений главы №26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что УСН предполагает возможность использования достаточно приятного преимущества – бухгалтерский учет не является обязательным при ведении деятельности.

Что касается индивидуальных предпринимателей и организаций с другой системой, то они должны вести не только КУДиР, но и бухучет.

Формы ведения журнала

Законодательством предусмотрено, что Книга учета доходов и расходов УСН может быть оформлена не только на бумажном носителе, но и с использованием современных инструментов для составления документа в электронном виде.

Какой-либо разницы между Книгой для индивидуальных предпринимателей и Книгой для организаций нет. Стоит отметить, что в случае с электронным оформлением, КУДиР можно будет перенести на бумагу, распечатав по окончании налогового периода – это также распространяется и на незаполненные разделы.

После этого документ прошивают, назначают нумерацию каждой странице с указанием их числа на последнем листе. Место прошивки тщательно проклеивается, далее проставляется печать (если имеется в наличии) и подпись предпринимателя.

С 2013 года введено правило, в соответствии с которым КУДиР при УСН не подвергается заверению в органах налоговой инспекции.  Важно, что Книга заводится каждый отчетный налоговый период в новом экземпляре.

Это является обязательным даже в том случае, если за прошедший год ИП или организация не осуществляли деятельность. При любом раскладе ответственные лица должны предоставить документ с реальными показателями – в такой ситуации они являются нулевыми.

Кроме того, существуют определенные правила заполнения. Их учет является необходимым, так как при выявлении несоответствий с утвержденными нормами предприниматель должен будет уплатить штраф и по новой оформить документ.

Скачать бланк книги доходов и расходов

Обновленная версия бланка 2018 года

В соответствии с Приказом Министерства Российской Федерации №227Н в 2018 году вступят в силу некоторые изменения, касающиеся бланка Книги для лиц, использующих УСН. Также определенные корректировки будут внесены и в порядок заполнения рассматриваемого документа.

Образец и пример уже сейчас можно найти на официальных сайтах государственных служб. Там же можно скачать бесплатно электронную версию документа.

В регистре сформируются два дополнительных раздела к уже имеющимся четырем. В новом пятом предприниматели с УСН с объектом «доходы» должны отражать размеры уплаченных торговых сборов, с помощью которых можно снизить сумму налога. В шестом разделе находятся сведения о том, как правильно заполнить предыдущие пункты.

Очевидно, что подобные изменения являются актуальными лишь для тех регионов Российской Федерации, где действует понятие торгового сбора. На данный момент этим пользуется только Москва.

Помимо этого, Министерство финансов интенсивно продолжает процедуру исключения упоминаний про обязательную печать.

В этой ситуации он уточнил это по отношению к Книге на УСН: проставлять печать при наличии оттиска нужно только в двух вариантов.

Первый касается момента распечатки документа, который был оформлен в электронном виде. Второй же распространяется на случаи, когда исправляются ошибки в КУДиР.

Также Министерством финансов была реализована деятельность по исключению упоминания о том, что предприниматели определяют страховые взносы в Пенсионный фонд Российской федерации и на медицинское страхование по стоимости соответствующего страхового года.

По сути, в 2018 году каких-либо изменений в порядок ведения Книги не предусмотрено – процедура остается аналогичной 2018 году. Однако важно учитывать, что с 2018 года правки вступят в силу, поэтому нужно заранее изучить их основные положения.

Структура и основные разделы

Книга учета доходов и расходов УСН в своей структуре имеет пять категорий: титульный лист и четыре раздела.

Если рассматривать документ в полном формате, то можно выделить такие моменты:

  1. Наименование.
  2. .
  3. Титульный лист.
  4. Раздел №1 содержит информацию о доходах и расходах ИП или организации.
  5. Раздел №2 является источником сведений о расходах, пущенных на приобретение основных средств и нематериальных активов.
  6. Раздел №3 предназначен для выявления данных о расчете суммы убытка.
  7. Раздел №4 определяет расходы, которые направлены на уменьшение размера налога через произведенные платежи авансового вида.

При упрощенной системе налогообложения ответственное лицо обязано заполнять только последние две графы.

Если у ИП Доходы минус расходы

Оформление Книги по УСН на 15% и 6% обладает определенными нюансами. Их учет является обязательным, ведь при игнорировании подобных моментов высок риск формирования определенных неприятностей с налоговой инспекцией.

Итак, при заполнении документа в первую очередь нужно уделить внимание следующим моментам:

  • возврат авансовых платежей или предоплаты;
  • доход, который не учитывается;
  • все категории расходов;
  • оплата по долевым суммам.

Иногда возникает ситуация, когда договор досрочно расторгается, что способствует возвращению в бюджет предоплаты. Тогда расходы в Книге должны быть снижены на размер аванса. Стоит учитывать, что данный момент отражается лишь в форме записи со знаком «минус».

В КУДиР не стоит указывать такие поступления бюджета:

  • денежные средства, перечисленные по ошибке;
  • возмещения по листам нетрудоспособности;
  • суммы, возвращенные по налогу на добавленную стоимость;
  • если организация принимала участия в торгах, то также не стоит включать возврат задатка.

Что касается расходной части, то она должна быть расписана как можно подробнее. Это обуславливается тем, что при использовании подобного режима, налоговые органы с особым вниманием относятся к изучению именно раздела расходов. Поэтому любая ошибка может быть интерпретирована как попытка уменьшить налогооблагаемую базу.

Правила заполнения книги учета доходов и расходов УСН

При заполнении Книги каждый предприниматель должен руководствоваться определенными правилами:

  • в книге отражаются сведения о хозяйственных операциях, которые являются значимыми при определении размера налога;
  • каждая новая запись должна иметь документальное подтверждение;
  • операции заносятся в хронологическом порядке;
  • одна строка – одна запись;
  • записи отмечаются на русском языке.

Важно, что подобные правила должны быть соблюдены. Иначе – штраф и возврат документа на доработку.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов

Титульный лист

Каких-либо жестких правил по оформлению титульного листа нет – он может заполняться произвольным образом.

Однако в любом случае стоит учитывать некоторые моменты:

  • код формы по ОКУД не обязателен к заполнению, так как для Книги он не был установлен Государственными стандартами;
  • в графе с датой нужно указать день открытия книги, который соответствует дню первой записи в документе;
  • индивидуальный предприниматель освобожден от определения кода по ОКПО;
  • адреса проставляются те же, что были установлены в учредительных документах;
  • в категории «Номера расчетных счетов» следует отразить каждому счету его номер и наименование банковского учреждения.

Важно отслеживать изменения в оформления для исключения возможных ошибок.

Раздел 1

Данный раздел состоит из четырех таблиц, каждая из которых отражает конкретный квартал налогового периода, а также одной справки, но предпринимателем с УСН по объекту «доходы» она не нужна.

Итак, при оформлении стоит учитывать:

Графа 1Предполагает отражение сквозной нумерации на протяжении полного периода.
Графа 2Нужно следовать рекомендации об указании не только числа поступления и номерного реквизита первичного документа, но также его наименования.
Графа 4Доходы нужно указывать на день приобретения соответствующих средств. При этом государственные субсидии устанавливаются в сумме осуществленных за их счет трат на дату произведения таких расходов – это позволяет избежать повышения налоговой базы по УСН. Что касается поступлений, которые не признаются доходами, то они должны быть отражены с некоторыми особенностями.
Графа 5Устанавливаются фактические траты средств из государственных субсидий. Каждая категория расходов должна доказываться документально.

При этом важно учитывать, что в последней графе остальные растраты не нужно определять.

Раздел 4

В этом разделе происходит учетов всех расходов, которые способствуют уменьшению налога:

Графа 1Заполняется с использованием сквозной нумерации на протяжении всего налогового периода.
Графа 2Нужно проставить число, номерной реквизит и название документа.
Графа 3Стоит указать месяц года, за которым были выплачены больничные взносы.

Что касается остальных граф, то в них устанавливаются размер уплаченных средств. Причем в 4 и 6 индивидуальный предприниматель определяет взносы не только за себя, но и за сотрудников – если они имеются в наличии.

Примеры

Для более точного понимания некоторых ситуаций следует обратить внимание на определенные примеры:

При возврате

Источник: http://buhuchetpro.ru/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-na-usn/

Новая КУДИР для ИП на УСН в 2018 году

Образец заполнения: Новая книга учета доходов и расходов (скачать бланк)

Бланк книги учета доходов и расходов в 2018 году изменится. Напомним, она предназначена для заполнения предпринимателями и организациями, применяющих упрощенный налоговый режим. Из статьи вы узнаете все об изменениях в КУДиР для ИП на УСН в 2018 году и сможете скачать актуальный бланк этого документа в формате в конце публикации.

Для того чтобы заполнение документа не вызывало затруднений, мы составили образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, который также будет доступен для ознакомления.

Общий порядок ведения КУДиР в 2018 году

Форма КУДиР (книга учета доходов и расходов) была утверждена приказом Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 года.

В 2018 году книгу должны вести все, кто работает на УСН:

В документе отражают все хозяйственные операции, которые проводились в отчетном (налоговом периоде).

Вести книгу учета доходов и расходов при УСН в 2018 году можно двумя способами (на основании пункта 1.4 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года):

1. В электронном формате

По окончании налогового периода КУДиР следует:

  • распечатать;
  • пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
  • сшить страницы книги;
  • поставить подпись руководства предприятия и печать фирмы.

2. На бумаге

По завершении налогового периода необходимо:

  • заполнить титульный лист КУДиР;
  • пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
  • сшить страницыдокумента;
  • заверить печатью организации и подписью ее руководства.

Отчетными периодами при УСН признаются:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

По истечении каждого из периодов книгу учета доходов и расходов в электронной форме нужно распечатывать (на основании пунктов 1.4-1.5 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года).

Структура книги доходов и расходов 2018 года

Актуальный бланк книги доходов и расходов 2018 года состоит из следующих частей и разделов:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 «Доходы и расходы».

3. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период».

4. Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период».

5. Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».

6. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

4 изменения в КУДИР для ИП на УСН с 2018 года

Приказом Минфина № 227н от 7 декабря 2016 года была изменена форма документа. Рассмотрим каждое изменение в бланке документа более детально.

Изменение 1: Введение нового раздела 5, посвященного торговому сбору

Предлагаем вам посмотреть на последнюю, седьмую страницу КУДиР.

Новый раздел 5 КУДиР введен с целью уменьшения налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора для налогоплательщиков как с объектом «доходы», так и «доходы минус расходы». Ранее в документе не отражали торговый сбор. Напомним, что на сегодняшний день торговый сбор действует только в столице.

Изменение 2: Индивидуальный предприниматель без работников (объект «доходы»)

В соответствии с обновленными правилами заполнения КУДиР 2018 года, значительно упрощается ведение документа для ИП, который не использует в своей деятельности наемный персонал и отчисляет страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя».

Начиная с 01.01.2017 года, вводится в действие статья 430 НК РФ («Страховые взносы в фиксированном размере»), регулирующая порядок начисления платежей индивидуального предпринимателя «за себя».

Таким образом, с 01.01. 2018 года предприниматели на «упрощенке» получают право указывать в книге учета доходов и расходов все отчисления на страхование:

  • при уровне доходов до 300 000 рублей;
  • с 1%, превышающего установленный лимит (300 000 рублей).

Изменение 3: Прибыль контролируемых зарубежных компаний

Начиная с 2018 года, в книге доходов и расходов при УСН должны быть отражены только доходы предпринимателя (1-й Раздел, графа 4).

Минфин разъяснил, что в КУДиР 2018 года не нужно отражать доходы от иностранных компаний, контролируемых предпринимателем, применяющем «упрощенку». Теперь данное правило зафиксировано официально. Напомним, что иностранные компании должны платить налог на прибыль.

Изменение 4: Книгу можно не заверять печатью

В случае если организация или ИП, работающие на упрощенном налоговом режиме в 2018 году не желают использовать в своей деятельности печати и штампы, то они могут    не заверять книгу учета доходов и расходов. Такое право предприниматели на «упрощенке» получили в соответствии с № 82-ФЗ от 06.04 2015 года.

До этого приходилось распечатывать всю КУДиР в электронной форме и ставить на ней подписи и штампы в конце года. Начиная с 2018 года, такая обязанность отменяется.

Как заполнить КУДИР для ИП на УСН в 2018 году

Пример заполнения КУДиР для ИП без работников в 2018 году, работающего на УСН с объектом «доходы».

Доход ИП без работников в 2018 году, который подлежит обложению налогом по УСН следующий:

  • за 1 квартал – 115 000 рублей;
  • за 2 квартал – 145 000 рублей;
  • за 3 квартал – 135 000 рублей;
  • за 4 квартал – 175 000 рублей.

Каждый квартал предприниматель  уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование  «за себя» в сумме 8200 рублей.

Всего за год было перечислено – 32 540 рублей.

Сумма торгового сбора в квартал – 10000 рублей.

По итогам года было перечислено = 40 000 рублей.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/kudir-ip-na-usn

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2018 году – бесплатно, для ИП, образец заполнения

Образец заполнения: Новая книга учета доходов и расходов (скачать бланк)

С 2018 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2018 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2018 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2018 году можно здесь.

При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2018 года.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Пример:

Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.

Пример:

Расходы

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Пример заполнения торговых сборов:

Пример вычисления обычных статей расходов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Стоит учитывать, что заполнение электронного варианта также должно быть полноценным и правильным, так как в противоположном случае возможен штраф и налоговая проверка.

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Чтобы связать листы А4, достаточно проделать 4 отверстия с торцевой части листа. Данную процедуру можно провести с помощью обычного шила, после чего расширить с применениям надфиля.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Стоит учесть, что при сшивании большого количества листов, не всегда может помочь шило. В таких ситуациях стоит использовать дрель с мелкой насадкой.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/skachat-blank-excel-knigi-dohodov-i-rashodov-pri-usn/

Новая книга доходов и расходов при УСН в 2018 году (скачать бланк в excel)

Образец заполнения: Новая книга учета доходов и расходов (скачать бланк)

С 1 января 2018 года все плательщики, применяющие упрощенный режим, должны заполнять новый бланк книги доходов и расходов. Причиной этому стало вступление в силу с 2018 года приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н, которым внесены изменения в форму КУДИР. Эту форму применяют и организации, и ИП

Бланк новой формы КУДИР для заполнения в 2018 году ИП, ООО и АО

Ниже представляем бланк книги в формате эксель, который учитывает все изменения. По этой форме ведут учет и компании, и предприниматели.

Все компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны вести книгу учета доходов и расходов. В статье расскажем, какой бланк использовать с 1 января 2019 года, а также как его заполнить.

Еще удобно заполнять Книгу учета в программе “Упрощенка 24/7”. Сделать это можно в один клик – программа сама сведет все данные и упорядочит их по нужным разделам книги. Там распределяются доходы и расходы, больничные и торговый сбор, все с учетом вычетов.

Заполнить Книгу онлайн

Примеры заполнения Книги учета

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения…

  • 2.Книга учета доходов и расходов на упрощенке: зарплата и НДФЛ (фрагмент)

Когда понадобится: организации и ИП на упрощенке « доходы – расходы» НДФЛ с зарплаты показывают в книгеучета отдельной строкой….

Когда понадобится: по расходам на страховые взносы за сотрудников….

Когда понадобится: чтобы арендатору учесть в расходах при упрощенке коммунальные платежи….

Когда понадобится: при получении и возврате авансового платежа….

Когда понадобится: если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. В этом случае затраты на оплату банковских услуг уменьшают налоговую базу в том же порядке, что и при расчете налога на прибыль. Главное – отразить эти расходы в книге учета доходов и расходов….

Когда понадобится: организация или ИП на упрощенке « доходы – расходы» использовали субсидию на другие нужды и возвращают деньги в бюджет….

Когда понадобится: если организация на УСН « доходы минус расходы» определяет налоговую базу с учетомубытков прошлых лет….

Когда понадобится: организация или ИП на упрощенке включает полученную компенсацию ущерба в доходы….

Когда понадобится: организация или ИП на упрощенке « доходы – расходы» при продаже списанного имущества показывает в книге учета только доход….

Когда понадобится: при отражении посредником вознаграждения по посредническому договору….

Когда понадобится: чтобы арендодателю учесть в расходах при упрощенке коммунальные платежи….

Когда понадобится: для документального закрепления способа ведения книги учета доходов и расходов. Законодательство не требует, чтобы этот способ был отражен именно в учетной политике. Выбранный порядок ведения книги учета налогоплательщик может закрепить в приказе руководителя….

Когда понадобится: для отражения в налоговом учете арендной платы….

Когда понадобится: если выбрали объект « доходы минус расходы». Подарки стимулирующего характера можно учесть в расходах – важно отразить такие расходы в книге учета доходов и расходов….

Когда понадобится: для отражения хозяйственных операций, совершенных в отчетном ( налоговом) периоде. Например, при списании покупной стоимости товара….

Когда понадобится: при выплате премий, если работодатель на упрощенке и выбрал объект « доходы минус расходы»….

Когда понадобится: для того, чтобы предпринимателю включить в состав расходов по упрощенке топливо и смазочные материалы….

Когда понадобится: для корректировки посреднического вознаграждения….

Когда понадобится: для отражения расходов по приобретению материально- производственных запасов. Организация, применяющая упрощенку, должна отразить эти затраты в книге учета доходов и расходов в момент их фактической оплаты. Иначе учесть эти расходы при расчете налога не получится….

Когда понадобится: для отражения в налоговом учете процентов по договору займа….

Когда понадобится: при получении процентов по депозиту….

КНИГА учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения…

Когда понадобится: если организация приобретает основное средство….

Когда понадобится: если организации был нанесен ущерб, который был возмещен виновником. Такое возмещение необходимо учесть в доходах….

Когда понадобится: для отражения затрат на приобретение сайта….

Когда понадобится: при выплате зарплаты организацией на упрощенке ( доходы минус расходы), расположенной в районах Крайнего Севера….

Когда понадобится: чтобы учесть в расходах при упрощенке стоимость товарного знака…

Когда понадобится: при проведении взаимозачета с контрагентом….

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя…

Когда понадобится: при проведении взаимозачета с контрагентом….

В чем отличие новой книги доходов и расходов от старой с 1 января 2018 года

Ранее упрощенцы заполняли книгу доходов и расходов по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н.

С 2018 года бланк изменился, он теперь включает в себя дополнительный 5 раздел, который предназначен для тех, кто платит налог на УСН с доходов (6%).

В 5 разделе нужно указать сумму торгового сбора, перечисленного в бюджет, период уплаты и другое. Подробнее в статье “С 2017 года утвердили новую Книгу учета доходов и расходов”.

Несмотря на то, что данная категория налогоплательщиков не учитывает расходы, п. 8 ст. 346.21 НК РФ позволяет им уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Общие правила заполнения нового бланка остаются прежними. Налогоплательщик должен:

  • вносить данные на основании первичной документации;
  • отражать операции за отчетный / налоговый период в хронологическом порядке;
  • указывать достоверные сведения;
  • заполнять бланк книги доходов и расходов на русском языке (если первичные документы составлены на иностранном языке, то нужно обеспечить их построчный перевод на русский язык);
  • по окончании отчетного / налогового периода распечатать книгу доходов и расходов на бумажный носитель, но прежде необходимо убедиться, что листы пронумерованы. Затем их нужно сброшюровать и скрепить печатью;
  • заполнять книгу доходов и расходов по принципу «новый налоговый период – новая книга».

На что обращают внимание налоговики в книге учета в первую очередь, посмотрите в статье  “Реальные истории, когда упрощенцев штрафовали из-за декларации по УСН”.

Образец заполнения нового раздела 5 КУДиР

Порядок заполнения раздела 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога» утвержден приказом Минфина РФ от 7 декабря 2016 года № 227н.

  • Графа 1 предназначена для порядкового номера операции.
  • Графа 2 – для номера первичного документа.
  • Графа 3 – для периода уплаты торгового сбора.
  • Графа 4 – для суммы уплаченного торгового сбора.

Пример заполнения раздела 5 см. ниже.

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Период, за который произведена уплата торгового сбора

Сумма уплаченного торгового сбора

1

2

3

4

1

№ 5 от 17.01.2018г.

4 квартал 2017 года

12 000 руб.

Итого за 1 квартал

12 000 руб.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351585-kniga-dohodov-i-rashodov-pri-usn-v

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.