+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как открыть синтетический счет

Содержание

Что такое синтетический учет простыми словами. Понятие, определение, примеры – Юридический справочник бизнеса

Как открыть синтетический счет

Синтетическими являются счета, на которых деньги, источники их возникновения, а также хозяйственные процессы отображаются в обобщенном виде. Примеры синтетических счетов: «Материалы», «Основные средства», «Уставный капитал» и т. д. Учет на этих счетах и был назван синтетическим. Вести его можно исключительно в денежном виде.

Синтетический и аналитические счета – две части одного целого

Чтобы оперативно управлять хозяйственной деятельностью предприятия, контролировать сохранность его собственности, нужно иметь не обобщенные, а вполне конкретные данные.

К примеру, необходимо знать не только лишь сумму основных средств, но и информацию по конкретных их видах.

Нужно иметь информацию не только о сумме общей задолженности по зарплате рабочим и служащим, но и владеть сведениями о долге перед каждым сотрудником.

Детальную, подробную информацию дают аналитические счета. Учет, который ведется по данному типу счетов, называется аналитическим. Эти счета можно вести как в денежном, так и в натуральном выражении.

Между двумя типами счетов есть крепкая связь. Можно даже сказать, что аналитический и синтетический счет – это «2 стороны медали». Это «два кита», на которых стоит весь бухгалтерский учет.

Остатки и обороты по синтетическом счету обязаны быть равными сумме сальдо и оборотов по аналитическим счетам, которые были открыты к данному синтетическому.

Операция, отраженная по Д-ту или по К-ту синтетического счета, «расшифровывается» по дебетам и кредитам соответствующих аналитических счетов.

Пример учета

Приведем пример учета по счету «Расчеты с поставщиками». Пусть предприятие получило товары от своих поставщиков на общую сумму 12 тысяч долларов.

Из этой суммы 7000 приходится на обувную фабрику, а 5000 – на завод электрических приборов. Фирма оплатила за товары поставщикам не всю сумму, а только 10 000.

В частности, 6000 были переведены обувной фабрике, а 4000 – заводу электроприборов.

На начало периода остаток по счету – 4600 долл., по фабрике обуви – 2000, по заводу электрических приборов – 2600.

Соответствующие суммы нужно записать в корреспонденции со счетами 41 «Товары» и 51 «Расчетные счета»:

Дебет 41Кредит 6012 000
Д-т 60К-т 5110 000

Записи по счету «Расчеты с поставщиками» выглядят так:

ДебетКредит
Начальное сальдо 4600
10 00012 000
Сумма оборота 10 000Сумма оборота 12 000
Конечное сальдо 6600

В этом случае счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» расшифровывается с помощью двух аналитических: «Расчеты с фабрикой обуви» и «Расчеты с заводом электрических приборов».

Записи по первому счету выглядят так:

Д-тК-т
Начальное сальдо 2000
60007000
Сумма оборота 6000Величина оборота 7000
Конечное сальдо 3000

Записи по второму аналитическому счету:

Д-тК-т
Начальное сальдо 2600
40005000
Величина оборота 4000Сумма оборота 5000
Конечное сальдо 3600

Внимательно изучив данные трех последних таблиц, можно сделать такие выводы:

  • начальное сальдо на синтетическом счете равняется сумме сальдо на 2 аналитических счетах, которые к нему открыты;
  • оборот по дебету синтетического счета равен сумме оборотов по дебетам двух аналитических счетов;
  • то же самое можно сказать и относительно кредита всех трех счетов;
  • конечное сальдо по синтетическому счету складывается из сальдо по двум аналитическим счетам.

Простые и сложные, субсчета

Далеко не ко всем синтетическим счетам открывают аналитические. Если счет не требует аналитического учета, он называется простым. Примеры: «Расчетный счет», «Касса». Соответственно, сложные счета не могут вестись без аналитического учета.

Существуют сложные счета, прямо связанные с аналитическими. Пример: к счету «Расчеты с подотчетными лицами» бухгалтер предприятия открывает аналитические счета по всем подотчетным лицам.

Определенные синтетические счета делятся на несколько групп аналитических.

Такие аналитические счета принято называть субсчетами. Это «связующее звено» между синтетическим и аналитическими счетами следующих уровней.

К примеру, синтетический счет «Материалы» в хлебопекарне имеет разные субсчета: «Полуфабрикаты», «Сырье», «Топливо» и др. Далее, по всем субсчетам можно открыть несколько аналитических. Так, субсчет «Сырье» делится на аналитические счета «Сахар», «Мука», «Дрожжи» и т. д. Субсчет «Топливо» – на аналитические счета «Мазут», «Бензин», «Уголь».

Счет «Материалы» относится к счетам 1-го порядка. Его субсчета – топливо, полуфабрикаты, сырье – относятся к счетам 2-го порядка. Дальнейшая градация – счета 3-го порядка.

Пример: «Сырье на складе», «Сырье оплаченное», «Сырье в переработке». К «Сырью на складе» также можно открыть дополнительные счета: «Мука», «Сахар», «Дрожжи». Это счета 4-го порядка.

Счет «Мука» также можно детализировать: «Мука 1 сорта», «Мука 2 сорта». Это уже 5-й порядок счетов.

Количество разных групп может быть и больше. Это зависит от сложности деятельности фирмы и задач, которые ставятся перед бухгалтерским учетом.

Как обобщаются данные текущего учета

Информация об остатках и об оборотах на синтетических и аналитических счетах используется для составления дальнейшей отчетности с целью контроля и анализа деятельности предприятия. Разумеется, эти данные должны быть достоверными и правильными.

Однако за отчетный период в документации могут допускаться разные ошибки: одна и та же сумма учтена дважды, записана неправильно и т. д. Чтобы проверить, правильно ли ведется бухгалтерский учет, бухгалтерам нужна обобщенная информация. Как правило, информация обобщается помесячно. С этой целью составляют оборотные ведомости по 2 типам рассматриваемых в этой статье счетов.

Для начала выясним, как правильно составить оборотную ведомость по синтетическому счету. Это таблица, состоящая из 4 столбцов. В первый столбец записываются названия синтетических счетов, какие ведут на данной фирме. Второй столбец – это остатки на начало периода. Третий – обороты по д-ту и к-ту. И, наконец, четвертый – это остатки на конец одного периода либо на начало последующего.

Приведем пример такой таблицы, используя приведенные выше данные о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками.

Название счетаНачальное сальдоОборотКонечное сальдо
Основные средства10 00010 000
Товары14 50012 00026 500
Касса5025002000550
Расчетный счет450025002000
Уставный капитал13 70013 700
Кредиты775010 00017 750
Расчеты с поставщиками460010 00012 0006600
Расчеты по оплате труда300020001000
Итого29 05029 05026 50026 50039 05039 050

Как видно из таблицы, имеют место следующие равенства:

  • начальное сальдо по дебетам всех счетов равно начальному сальдо по кредитам записанных в таблице синтетических счетов;
  • оборот по дебетам счетов такой же, как и суммарный оборот по кредитам;
  • конечное сальдо по дебетам равно конечному сальдо по кредитам.

Приведенная выше ведомость называется оборотным балансом.

Если хотя бы одно из трех равенств не выполняется, значит при записи сумм либо при подсчете специалист допустил ошибки.

Их нужно найти и исправить.

Более подробная информация об оборотах фирмы содержится в так называемой «шахматной ведомости». Суммы в этой ведомости записываются в клетки на пересечении Д-та одного счета и К-та счета, корреспондирующего с ним. В этом случае также должно выполняться равенство сумм по дебету и кредиту.

Источник: http://bizjurist.com/buhuchet/sinteticheskij-uchet.html

Аналитический счет и оборотная ведомость: как открыть и каково назначение системы

Как открыть синтетический счет

Аналитические счета детализируют картину имущества предприятия в разрезе определённых групп активов. Фактически учёт на таких счетах ведётся в дополнительном порядке и служит для более подробного раскрытия информации об активах, которые закреплены за определёнными синтетическими счетами.

К примеру, во время расчётов по заработной плате бухгалтеру мало знать только общую сумму начислений. В ряде случаев информация требуется в разрезе отдельного подразделения, служащего или рабочего.

В момент поступления материалов требуется вести не только суммовой, но и количественный учёт в разрезе отдельных видов оприходованных на склад позиций.

Аналитические счета бухгалтерского учёта

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учёте, делятся на два вида:

  1. Количественно-суммовые. При их использовании бухгалтер помимо денежного эквивалента ведёт количественный учёт, к примеру, обозначает число листов шифера, оприходованных на склад.
  2. Аналитические. На суммовых аналитических счетах используется учёт исключительно в денежном эквиваленте.

Количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учёт должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Аналитические счета

Аналитические счета используются для детализации информации. В зависимости от специализации предприятия учёт может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Яркий пример синтетического счёта, по которому часто закрепляется большое количество аналитических категорий — счёт 41 «Товары».

Не менее распространённым примером считается 60-й счёт «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Если у вашей фирмы более одного поставщика, поступления по ним целесообразно разделить.

Компаниям, у которых десятки и сотни поставщиков такой подход к ведению учёта жизненно необходим.

Ведомость по аналитическим счетам

В оборотую ведомость заносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчётный период. В зависимости от ставящихся задач в программе 1С бухгалтер имеет возможность сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счёта.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов. В сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

Аналитический счёт используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учёт в разрезе регистров второго, третьего, четвёртого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определёнными преимуществами:

  • Значительно упрощает ведение бухгалтерских записей.
  • Позволяет создать хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения и признаков.
  • Позволяет построить эффективную модель бухгалтерского учёта.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при выводе на экран компьютера сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

Документ состоит из трёх пар граф, в которых содержится вся необходимая информация:

  • Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счёту.
  • Обороты за выставленный отчётный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит. Правильное ведение учёта обеспечивает равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Открыть аналитические счета

Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.

Главное условие при работе с аналитическими счетами — соответствие оборотов и остатков.

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на связках счетов и субсчетов. В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.

В современной бухгалтерской программе 1С Предприятие 8 количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается. Опция создания и редактирования новых счетов доступна не только разработчикам, но и пользователям программы.

Хотя у пользователя и отсутствуют права на удаление счетов, созданных под именем разработчика.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает более детализированное оприходование поступающих активов часто не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. При этом часто преследуется цель занести в программу максимально возможный объем информации, чтобы углубить уровень анализа хозяйственной деятельности предприятия и ужесточение контроля над ней.

Аналитический счёт, несмотря на детализирующую функцию, способствует группировке и обобщению данных, которые объединяются синтетическими счетами. Открытие аналитического счёта возможно только к сложному счёту синтетического учёта.

Совет от Сравни.ру: Несмотря на преимущества аналитических счетов далеко не все бухгалтера используют их в своей работе. Часто причиной нежелания детализировать поступающие активы становится реальная лень. Чтобы изначально начать корректное оприходование товара (так как это делается на предприятии) рекомендуется детально изучить план счетов в программе 1С и начать проведение первичной документации по такому же принципу.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/analiticheskij-schet/

Синтетические счета. Синтетические и аналитические счета, взаимосвязь между счетами и балансом

Как открыть синтетический счет

Основой контроля и анализа финансовой, хозяйственной, инвестиционной деятельности организации являются данные бухгалтерского учета. Их достоверность и своевременность определяют отношения предприятия с контролирующими органами, партнерами и контрагентами, собственниками и учредителями.

Основным источником информации о состоянии всех видов активов компании, расчетах, долговых обязательствах и капиталах служит бухгалтерская отчетность.

Ее первая и основная форма – баланс, он рассчитывается на определенную отчетную дату по данным учетных регистров, которые называются синтетические счета.

Общее определение

Движение всех видов средств предприятия до окончания отчетного периода ведется в соответствующих единицах измерения на счетах бухгалтерского учета. Они группируются по принципу однородности активов или капитала.

Система регистров обеспечивает возможность постоянного контроля данных, что необходимо для принятия адекватных и своевременных управленческих решений. Синтетические счета являются единицей хранения бухгалтерской информации по определенному виду средств.

На них отражаются все изменения наличия объекта, промежуточный остаток, источники поступления и позиции расхода. Синтетические и аналитические счета выглядят как двухсторонняя ведомость (таблица), которая имеет название и соответствующий утвержденной системе номер.

На территории нашей страны применяется унифицированный перечень, который может дорабатываться предприятием в зависимости от экономической необходимости.

План счетов

Соответствие показателей отчетности и фактического наличия определенного вида актива (задолженности, капитала, расчетов) должно легко определяться на основании соответствующего регистра. За счет единого плана счетов, действующего на территории РФ, это требование соблюдается.

Текущий документ утвержден приказом Министерства финансов от 31.10.2000 г. под номером 94-н, фактически используется редакция от ноября 2010 года. План счетов является группировкой бухгалтерских объектов, участвующих в хозяйственных операциях с определением их балансовой принадлежности.

В нем отражены синтетические счета и рекомендуемые для детализации субсчета, т. е. учетные позиции первого и второго уровня. Каждая из них имеет уникальный номер и название объекта хозяйственной деятельности.

На основании унифицированного перечня каждый хозяйствующий субъект определяет в соответствии с направлениями основной деятельности рабочий план счетов.

Бухгалтерские счета систематизируются по группам объектов: оборотные, внеоборотные активы, расчеты, затраты на производство, капитал, финансовый результат.

Каждый из разделов содержит перечень регистров, которые классифицируются по различным признакам: по отношению к балансу, назначению, степени детализации, экономическому содержанию.

Счета бывают инвентарные, калькуляционные, распределительные, забалансовые, фондовые, результативные и т. д.

Важное значение для применения принципа двойной записи имеет разделение на активные (50, 10, 01, 20), активно-пассивные (60, 76, 62, 71) и пассивные (84, 96, 80, 75) счета. Принадлежность к группе определяет свойства регистра и порядок проведения операций по объекту средствами организации. По степени детализации информации принято следующее деление:
  1. Синтетические счета.
  2. Субсчета.
  3. Аналитические.

В плане счетов существует перечень рекомендованных субсчетов, которые открываются дополнительно при экономической необходимости. Регистры аналитического учета предприятие разрабатывает самостоятельно. Через внутренние документы формируется учетная политика в области детализации бухгалтерской информации.

Счета синтетического и аналитического учета связаны между собой, к более крупному объекту создается расшифровка, данные которой соответствуют головному регистру. При этом необходимо соблюдать последовательность контроля объектов учета.

Информация, проведенная по аналитическим счетам, переносится на субсчет, сумма показателей второй ступени является значением для записи в соответствующий по номеру и содержанию синтетический регистр.

Характеристика

Синтетические счета бухгалтерского учета являются обобщающим регистром для всех объектов деятельности организации. Их основной характеристикой является прямая связь с отчетностью и балансом, поэтому учет ведется исключительно в денежном эквиваленте.

Открыть счета синтетического учета обязано любое предприятие на основании начального (вступительного) баланса активов и источников их формирования. В процессе движения средств, возникающих при осуществлении деятельности, соответствующие изменения отражаются по дебету и кредиту регистра.

Расчетные показатели остатка переносятся в следующий вид бухгалтерских документов, на основании которых формируются все виды отчетности. Разделы актива и пассива баланса состоят из позиций, названия которых соответствуют такой единице хранения информации, как синтетический счет.

Пример соответствия: 80 «Уставный капитал» располагается в 3-ем разделе пассива «Капитал и резервы», 10 «Материалы» – это 2-ой раздел актива «Оборотные средства» и т. д. Данный порядок формирования отчетности на основании регистров движения бухгалтерских объектов значительно облегчает контроль и анализ работы компании за определенный период.

Порядок ведения

На начальном этапе деятельности каждая организация оценивает наличие имеющихся в ее распоряжении активов, капитала, инвестиционных фондов и заемных средств в денежном выражении.

Данные показатели формируют баланс, на основании которого необходимо открыть счета синтетического учета. В бухгалтерском регистре сумма стоимости актива или задолженности будет фигурировать в качестве остатка (сальдо) на начало деятельности.

Каждому объекту учета присваивается номер в соответствии с рабочим планом счетов, утвержденным на предприятии.

Например, основные производственные фонды, принадлежащие ООО «Х», оцениваются в 10 условных единиц, соответственно формируется регистр под номером 01 «Основные средства». Его начальный остаток составляет 10 у. е., эта запись проводится в балансе и находит отражение в регистре “активный синтетический счет”.

Пример для пассивного счета: сумма, вложенная учредителями в качестве уставного капитала предприятия, составляет 5 условных единиц. Открывается синтетический пассивный счет №80 «Уставный капитал», значение его начального остатка равно 5 условным единицам.

В дальнейшем изменения по регистру происходят на основании соответствующих бухгалтерских документов, справок, расчетов. В момент окончания расчетного периода на счетах формируется конечное сальдо, которое характеризует наличие активов и их источников на определенную дату.

Его значение отражается в оборотно-сальдовой, или шахматной, ведомости, которая, в свою очередь, служит источником данных для Главной книги и баланса.

Процесс отражения всех движений и хозяйственных операций в учете унифицирован соответствующими законодательными актами. Приказ Минфина РФ №173н от 15.12.

2010 года регламентирует перечень первичной документации, которая является основанием для внесения изменений в синтетические и аналитические счета. Для каждого изменения в регистре существует своя форма.

Например, для оформления поступления наличности в кассу используется приходный кассовый ордер, для уменьшения долга перед сотрудниками – платежная ведомость.

Для аналитического учета перечень документов значительно расширен, предприятие выбирает формы, необходимые для детализации данных синтетического учета. Например, табель учета рабочего времени или расчетно-платежная ведомость используются бухгалтером при формировании расшифровок к счету №70.

Субсчет

В зависимости от основного вида деятельности предприятие может использовать большой объем активов и привлекать для этого различные источники. Для их детального учета предусмотрены расшифровки к синтетическим счетам.

Номера таких регистров соответствуют головному объекту, уровень детализации варьируется от числа субсчетов. Нормативные документы регулируют их количество и наименования, записи производятся в денежном выражении.

Наибольшее число уточнений требуют счета, на которых отражаются активы (08, 10, 41, 55) и результативные показатели (91, 98, 90). Использовать данные регистры в полном объеме или частично, предприятие решает самостоятельно, в зависимости от экономической ситуации.

При автоматизированном учете субсчета входят в стандартный план счетов, программа “1С Бухгалтерия” позволяет активировать необходимое количество используемых регистров через настройки.

Взаимосвязь

Субсчета являются регистрами второго порядка, они не отражаются в балансе, но их результаты обобщаются для каждого синтетического счета, к которому они относятся. При контроле должны быть соблюдены три равенства:

  1. Сальдо синтетического счета на начало периода = сумма сальдо открытых субсчетов.
  2. Оборот по дебету и кредиту синтетического счета = сумма значений оборотов по субсчетам.
  3. Сальдо на конец периода = сумма остатков на конец периода по субсчетам.

Аналитика

Синтетические счета бухгалтерского учета отражают общий денежный размер наличия объекта активов или источника их формирования. Субсчета позволяют детализировать их содержание, но для полного анализа наличия некоторых ресурсов, расчетов этого недостаточно.

Поэтому на предприятиях используется аналитический учет, который позволяет отслеживать движение объектов в натуральной и денежной форме. Прежде чем открыть синтетические счета, организация разносит все имеющиеся активы по аналитическим позициям, которые в сумме дают показатель, отражаемый в балансе.

Необходимость создания и ведения детализирующих реестров зависит от направления работы компании и ее размера. Не все счета синтетического учета нуждаются в детализации, для некоторых достаточно открытых субсчетов, а расширенная аналитика третьего и четвертого уровня применяется только для большой номенклатуры. Все открываемые регистры взаимосвязаны по определенному хозяйственному объекту.

Примером наиболее широкой детализации служит счет 10 «Материалы». К нему открывается 11 субсчетов, каждый из которых расшифровывается аналитическим учетом нескольких уровней. Схема счета выглядит следующим образом:

  1. Склад №Х (количественный учет).
  2. Материально ответственное лицо (количественный и денежный учет).
  3. Кирпич (количественный и денежный учет).
  4. Строительные материалы (денежный учет).
  5. Материалы, синтетический счет №10 (денежный учет).

Для учета расчетов с различными контрагентами применяется аналитика по видам компаний. Например, счет №62 «Расчеты с покупателями» может содержать более 100 учетных позиций, задолженность или авансы которых важны для контроля оборачиваемости средств предприятия. Аналитика в этом случае дает возможность расширенного контроля по договорам и контрагентам.

Взаимодействие

Все ступени одного объекта учета зависимы по вертикали. Данные аналитического учета суммируются и отражаются на соответствующем субсчете. При существовании нескольких открытых регистров второго порядка их значения складываются и находят отражение на синтетическом счете, из которого перемещаются в баланс компании. При контроле учетных данных должны соблюдаться следующие группы равенств:

  1. Сальдо начальное синтетического счета = сумма сальдо начальное по открытым субсчетам.
  2. Сальдо начальное по субсчету = сумма сальдо начальное по открытым аналитическим счетам.

При этом обороты по дт и кт должны соответствовать той же последовательности. Остатки по синтетическим счетам, которые не имеют субсчетов, но располагают большим количеством аналитических регистров, рассчитываются как сумма сальдо всех открытых позиций. Проверка соответствия данных должна проводиться регулярно, при помощи оборотных или шахматных ведомостей.

Автоматизация

Большие объемы бухгалтерской информации достаточно сложно обрабатывать, поэтому современные предприятия устанавливают компьютерную и вычислительную технику, оснащенную соответствующими программами. Для нашей страны наиболее популярным продуктом на данном рынке является “1С Бухгалтерия”.

Эта программа создана на основе отечественного законодательства, с учетом требований налоговой инспекции и в соответствии со всеми нормативными актами. Для предприятия любой формы собственности и направления деятельности она легко регулируется.

Для учета синтетических счетов и аналитики любого уровня предусмотрены настройки, которые позволяют не только вести текущий учет, но и получать информацию по любой позиции в интересующем разрезе на текущий момент.

Источник: http://fb.ru/article/177574/sinteticheskie-scheta-sinteticheskie-i-analiticheskie-scheta-vzaimosvyaz-mejdu-schetami-i-balansom

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

Как открыть синтетический счет

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета — информационные источники обобщенных (сводных и детализированных) показателей хоздеятельности предприятия. Рассмотрим, что они собой представляют.

Понятие синтетических и аналитических счетов

Порядок формирования синтетического и аналитического учета

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Контроль правильности ведения синтетического и аналитического учета

Итоги

Понятие синтетических и аналитических счетов

В бухгалтерском учете хозяйственная жизнь предприятий и ИП находит свое отображение на определенных счетах, регламентированных приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 № 94н. Записи на счетах, отражающие факты хоздеятельности, проводят с применением метода двойной записи. На практике это означает одновременную запись в идентичной сумме по дебету одного счета и кредиту другого. Основные счета бухучета называют синтетическими.

Синтетические счета – счета, которые содержат обобщенные данные о хоздеятельности, имуществе организации, а также об источниках формирования имущества, собранные по определенным признакам. Синтетические счета бухгалтерского учетаимеют возможность разбивки на субсчета второго порядка, предназначенные для детализации счета.

ВАЖНО! Учет на синтетических счетах отображается исключительно в денежной оценке.

Для большей детализации и аналитической оценки хозяйственно-экономического состояния организации предназначены аналитические счета. Учет по такому виду счетов называют аналитическим.

Аналитические счета – счета третьего, четвертого … порядка, которые детально отображают стоимостные, количественные показатели бухучета.

ВАЖНО! Оценка операций в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

Исходя из определения синтетического и аналитического учета, можно сказать, что аналитический учет является дополнительной расшифровкой по детализации к синтетическому учету.

О том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета согласно плану счетов и инструкции по его применению (утв.приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н), читайте здесь.

Порядок формирования синтетического и аналитического учета

Согласно Плану счетов бухучета (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен ряд счетов, для которых имеется возможность открытия субсчетов.

Субсчет по своему назначению является дополнительным звеном между аналитическим и синтетическим учетом. Субсчет, в свою очередь, объединяет несколько аналитических счетов.

Сгруппированный аналитический учет ведется в пределах одного синтетического счета, в том числе в пределах субсчетов.

На практике это выглядит следующим образом.

Рассмотрим счет 41 «Товары». Согласно Плану счетов бухучета он разбивается на следующие субсчета:

  • 41.01— товары на складах организации;
  • 41.02 — товары в розничной торговле;
  • 41.03 — тара под товаром и порожняя;
  • 41.04 — покупные изделия.

В последующем внутри каждого субсчета идет детализация по аналитическим счетам, например:

  • 41.04 «Покупные изделия» — субсчет бухгалтерского учета;
  • Ткань х/б, ситец, фланель — аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества. Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам, например по цвету или по ширине полотна.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

  • Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.
  • Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.
  • Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Например, учет материалов на швейном предприятии может быть организован следующим образом.

Синтетический учет

Счет

Сальдо нач (руб.)

Обороты (руб.)

Сальдо кон (руб.)

Дт

Дт

Кт

Дт

10.1 «Сырье и материалы»

18 490

7 500

17 670

8 320

Аналитический учет

Счет

Номенклатура

Ед. изм.

С-до нач

Обороты

С-до кон

Кол-во

Дт (руб.)

Кол-во

Дт (руб)

Кол-во

Кт (руб)

Кол-во

Дт (руб)

10.1.1 Ткани

Пог. м

20

10 000

12

6 500

22

10 800

10

5 700

шелк

пог. м

5

3 000

2

1 200

4

2 400

3

1 800

хлопок

пог. м.

10

1 500

6

900

12

1 800

4

600

шерсть

пог. м.

5

5 500

4

4 400

6

6 600

3

3 300

10.1.2 Фурнитура

Шт.

150

1140

170

900

250

1 620

70

420

пуговицы

Шт.

120

240

150

300

210

420

60

120

молнии

Шт.

30

900

20

600

40

1 200

10

300

10.1.3 Принадлежности для шитья

Шт.

14

7 350

2

100

10

5 250

6

2 200

ножницы

Шт.

7

7 000

5

5 000

2

2 000

Сантиметровая лента

Шт.

7

350

2

100

5

250

4

200

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Ведение бухгалтерского учета путем двойной записи на счетах по утвержденному рабочему плану счетов является обязанностью организации. Обороты и итоги синтетического учета находят свое отражение в главной книге. книга является основой для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации. Объединение синтетического и аналитического учета в одном учетном регистре является распространенным явлением.

Контроль правильности ведения синтетического и аналитического учета

Основным документом контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Подробней о порядке формирования оборотных ведомостей см. в материале «Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)?».

Данный учетный регистр представляет собой группировку по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

ВАЖНО! Оборотная ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, полный и неполный год. Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Ведомость должна отвечать главному принципу — равенства (итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой).

ВАЖНО! Принцип равенства регламентируется и характеризуется строением бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса). Дебет счетов отвечает за имущество хозяйствующего субъекта, по кредиту счетов отражаются источники формирования имущества. Несоблюдение равенства однозначно говорит о нарушении и некорректном отображении фактов деятельности организации в бухучете.

Тонкости составления бухгалтерского баланса подробней смотрите в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму. К ним относятся разнообразные ведомости — отчеты кладовщиков, товарные отчеты, прочие учетные регистры. Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными нормами. Чаще всего для составления аналитических отчетов это календарный месяц.

Итоги

Аналитический учет является детализацией для синтетического учета. Данные аналитического и синтетического учета служат для составления бухгалтерской отчетности. На основе информации, зафиксированной на бухгалтерских счетах, производится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/sinteticheskie_i_analiticheskie_scheta_buhgalterskogo_ucheta/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.