+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Актуальные коды вычетов по справке 2-НДФЛ в 2016 году (скачать)

Содержание

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018

Актуальные коды вычетов по справке 2-НДФЛ в 2016 году (скачать)

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Новые коды вычетов НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Актуальные коды вычетов по справке 2-НДФЛ в 2016 году (скачать)

Ежегодная декларация 2 НДФЛ представляется в ИМНС по истечении календарного года. Также она может понадобиться физ. лицам в частных случаях, например, по месту нового трудоустройства или для оформления ссуды в банковской организации.

При формировании отчета 2 НДФЛ следует руководствоваться нормативными актами с учетом изменений и дополнений.

Приказом от 24 октября 2017 года были внесены правки по кодам вычетов НДФЛ для отражения в справке 2 НДФЛ, кроме того, утвержден новый шифр, применять который следует с отчета за 2018 год.

Новые коды для 2 НДФЛ

Для заполнения справки 2 НДФЛ в отношении шифров вычетов руководствуются приказом от 10 сентября 2015 года с учетом изменений и дополнений от 22 ноября 2016 года и 24 октября 2017 года.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Основные изменения были внесены в 2016 году:

  • В стандартных шифрах исключены коды с номера 114 по номер 125. Они заменены новой градацией с номера 126 по номер 149. Основное изменение коснулось только физических лиц: предоставление привилегий родителям (усыновителям) либо опекунам;
  • изменено понятие срочной сделки на производственные фин инструменты в шифрах 205-207 и 209-210;
  • введен новый код 208 для отражения убытка по операциям с производственными фин инструментами;
  • исключен код 221, вместо него приняты новые шифры 225-252. Их применяют, если были расходы по операциям с ценными бумагами, которые учитываются на ИИС;
  • исключен 617.

В октябре 2017 года таблица дополнена новым значением 619. С 1 января 2018 года его используют для отражения прибыли по сделкам, финансируемым на ИСС.

Структура таблицы вычетов и нормативные акты для разных видов доходов для 2 НДФЛ

Чтобы безошибочно и правильно выбирать шифры вычетов при оформлении 2 НДФЛ, необходимо понимать структуру таблицы кодов. Она состоит из 13 частей по основным видам и дополнительному 620, применяемый для иных привилегий, не перечисленных ранее в табличной форме.

Основная последовательность расшифровки кодов вычетов для отражения в справке 2 НДФЛ следующая:

  • Стандартные номера: 104, 105, с 126 по 129 согласно статье 218;
  • номера с 201 по 203, с 205 по 210 согласно статье 214.1;
  • номера 211 и 213 применяют согласно статье 214.3;
  • значения с 215 по 220 и с 222 по 241 используют согласно статье 214.4;
  • коды с 250 по 252 уменьшают базу на основании статьи 314.9;
  • для имущественных сумм используют значения 311 и 312 согласно статье 220.

При отражении социальных вычетов в 2 НДФЛ на основании статьи 219 пункта 1 применяют следующие подпункты:

  • Для 320-321 – подпункт 2;
  • для 324-326 – подпункт 3;
  • для 327 – подпункт 4;
  • для 328 – подпункт 5.

В остальных видах вычетов в 2 НДФЛ руководствуются следующими правовыми актами:

  • Профессиональные тарифы по номерам с 403 по 405 используют согласно статье 221;
  • льготы по необлагаемому вознаграждению к номерам с 501 по 510 применяют на основании статьи 217;
  • суммы по 601 уменьшают базу на основании статьи 214;
  • для инвестиционных вычетов по коду 618 применяют регламент статьи 219.1;
  • для иных льгот применяют 620.

Имущественные вычеты в декларации 2 НДФЛ

Эта категория состоит из двух кодов, связанных с приобретением жилья, для применения которых при расчете НДФЛ требуется разрешение фискальных органов:

  • 311 – отражает прямые затраты налогоплательщика, связанные с приобретением или строительством жилья;
  • 312 – применяют для процентов, начисленных по договорам ипотеки, оформленным на строительство или приобретение жилья. В данную категорию относят и проценты по кредитованию ипотечных ссуд.

Для приобретения или строительства жилья ограничение в привилегии в размере 3 млн. руб. Сумма превышения не льготируемая.

Социальные вычеты в справке 2 НДФЛ

Для применения социальных льгот также необходимо разрешение, выданное фискальной службой после проверки всех первичных документов.

Только в таком случае бухгалтер применяет их при начислении доходов, используя в справке 2 НДФЛ следующие коды вычетов:

  • При применении льготы на собственную учебу, а также обучение брата либо сестры по достижении ими 24 лет используют 320;
  • 321 применяют при обучении детей, в том числе усыновленных и опекаемых, по достижении ими возраста 24 лет;
  • 324 применяют для вычетов, связанных с расходами на лечение физ. лица, второго супруга, родителей и детей до возраста 18 лет;
  • 325 используют для возмещения расходов на выплаты в рамках добровольной медицинской страховки, оформленной на себя, супруга, родителей или детей до 18-летнего возраста;
  • 326 используют для отражения дорогостоящих расходов на лечение;
  • 327 – для применения льгот в размере затрат на уплату взносов в НПФ. К данному шифру относятся расходы, выплаченные в рамках договоров страхования жизни в добровольном порядке, оформленных на себя и близких родственников;
  • для применения льготы в рамках дополнительных взносов в ПФР используют шифр 328.

Профессиональные привилегии в декларации 2 НДФЛ

При применении профессиональных льгот руководствуются первичной редакцией приказа ФНС, изменений в этой категории не проводилось:

  • Для отражения затрат по договорам гражданско-правового характера применяют шифр 403;
  • шифр 404 – для льгот по авторским вознаграждениям;
  • для вычета в рамках расходов в результате создания авторских произведений, предусмотрен код 405.

Инвестиционные вычеты в справке 2 НДФЛ

Их редко применяют в обычной организации, они характерны для участников рынка ценных бумаг на профессиональном уровне. Из всей таблицы понадобится только шифр 601, отражающий льготу по вознаграждениям в виде дивидендов.

Помните, что с 1 января 2018 года введен новый инвестиционный шифр 619.

Вычеты по необлагаемым доходам

Для их применения пользуются первоначальной таблицей от 2015 года, так как правок для них в течение этого времени не было, а также Налоговым кодексом частью 2 «Стандартные вычеты».

Льготы часто используются в компаниях, поэтому следует напомнить о данном перечне:

  • Для отражения льгот в размере стоимости подарков, врученных в компании или выигранных на конкурсах, используют коды 501, 502;
  • льготы в размере материальной помощи и возмещение расходов на приобретение лекарств относят к шифрам 503, 504;
  • вычет в размере стоимости приза от участия в рекламных мероприятиях учитывают по коду 505;
  • для применения вычета в размере оказанной помощи инвалиду, участнику общественной организации, применяют шифр 506;
  • для вычета в рамках помощи или подарка участнику ВОВ используют код 507;
  • шифр 508 предназначен для отражения материальной помощи в связи с рождением ребенка, к нему же относят и усыновление;
  • 509 предназначен для применения вычета в рамках вознаграждений, выданных продуктами физ. лицу, сотруднику компании сельскохозяйственного предприятия;
  • для учета дополнительных взносов в ПФР, при выплате компании за своего сотрудника, используют код 510.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица для 2 НДФЛ

При каждом виде налогового вычета применяют определенный шифр, учрежденный приказом ФНС. На официальном правовом портале опубликован полный перечень всех льгот со ссылкой на статью кодекса, на основании чего он предоставляется.

Вычет на детей

Стандартные вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • Сумма на первого ребенка до его совершеннолетия или в случае обучения – до достижения возраста 24 лет, предоставляется в размере 1 400 руб. и отражается под кодом 126;
  • 127 – размер льготы на второго ребенка составляет 1 400 рублей и предоставляется на условиях, аналогичных шифру 126;
  • 128 применяется для отражения льгот на третьего ребенка в размере 3 000 рублей и предоставляется по достижении им совершеннолетия или в случае обучения – до 24 лет;
  • 129 – применяют для родителей ребенка с инвалидностью, кроме того, используют для родителей детей до 24-летнего возраста в следующих категориях: студентов, аспирантов, курсантов, интернов или ординаторов. Сумма для этих категорий определена в размере 12 000 руб.;
  • 130-133 используют аналогично коду 129 только для приемных родителей или опекунов;
  • скидка в двойном размере предоставляется при рождении первого ребенка единственному родителю в размере 2 800 рублей и отражается под шифром 134;
  • шифр 135 применяют аналогично коду 134 только для опекунов.

Это неполный перечень всех значений для оформления декларации 2 НДФЛ, ознакомиться более подробно можно в приложении №2 к приказу ФНС.

Важно помнить, что при наличии нескольких привилегий суммируют данные по каждому вычету. Например, у сотрудника могут быть кроме льгот на детей, расходы на добровольное страхование и кредит на строительство жилья. Все суммы учитывают при начислении заработка, но не больше от его размера.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ

Пример расчета при формировании декларации 2 НДФЛ

У сотрудницы 4 ребенка: 3, 5, 9, 14 лет. Ее среднемесячный доход, учитываемый при налогообложении, составляет 50 000 рублей.

Она обратилась в бухгалтерию своей компании с заявлением о предоставлении привилегий на детей:

  • На 1 и 2 ребенка – по 1400 рублей ежемесячно;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 рублей ежемесячно;
  • общая сумма скидки составит 8,8 тыс. руб. ежемесячно.

Данная льгота будет предоставлена сотруднице с января по июль включительно, так как максимальный ежегодный порог заработка – 350 тыс. руб.

Ежемесячный расчет чистого дохода:

  • Подоходный налог = (50 000-8 800) * 13% = 5 356 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 5 356 = 44 644 руб.

С августа чистый заработок будет рассчитан следующим образом:

  • Налог = 50 000 * 13% = 6 500 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 6 500 = 43 500 руб.

Заключение

Применение вычетов уменьшает налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Все значения зашифрованы кодами, применяемые для формирования данных в декларации 2 НДФЛ. В связи с уточнениями законодательных актов, необходимо внимательно отслеживать нормативные документы и своевременно вносить изменения в программное обеспечение.

Новые коды вычетов НДФЛ в справке 2 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/2/kod-vycheta-ndfl-v-spravke-2-ndfl-2.html

Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

Актуальные коды вычетов по справке 2-НДФЛ в 2016 году (скачать)

» Налоги и отчетность » Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

Работодатели должны ежегодно отчитываться перед налоговой о доходах, выплаченных в пользу работников физических лиц с помощью справки 2-НДФЛ. Данный отчет заполняется в отношении каждого физического лица, которому выплачивался доход в отчетном году.

Форма 2-НДФЛ, действующая в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@. Приложение №1 к указанному приказу содержит актуальную форму 2-НДФЛ, предлагаем скачать данный бланк в формате excel по ссылке ниже. Именно эту форму справки следует использоваться при подаче отчетности за 2015 год.

Новая форма справки 2-НДФЛ 2016 бланк скачать excel.

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ заполняется один раз в году по окончанию отчетного календарного года. 2-НДФЛ следует заполнить на каждого работника и подать в налоговую по месту постановки на учет.

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о выплаченных доходах и удержанном подоходном налоге.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год — не позднее 1 апреля 2016 года.

Ниже можно скачать образец заполнения новой 2-НДФЛ за 2015 год.

Помимо годовой отчетности в виде справки 2-НДФЛ, следует также с 2016 года заполнять квартальную отчетность — форма 6-НДФЛ, скачать бланк и образец 6-НДФЛ можно здесь.

Правила заполнения 2-НДФЛ:

  • если поле для указания суммы остается пустым, то в нем следует поставить 0;
  • если данные на одну страницу не помещаются, то заполняются дополнительные листы, при этом каждую страницу нужно пронумеровать;
  • каждый заполненный лист справки должен быть подписан налоговым агентом (работодателем).

ВИДЕО — практический пример заполнения 2-НДФЛ

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году необходимо заполнить 2-НДФЛ за 2015 год и сдать ее до 1 апреля. Новая форма, действующая с 8 декабря 2015 года, состоит из пяти разделов:

  1. сведения о налоговом агенте;
  2. сведения о физическом лице;
  3. сведения о доходах, облагаемых подоходным налогом;
  4. данные о положенных налоговых вычетах;
  5. итоговые суммы дохода и НДФЛ.

Разберем особенности заполнения каждого раздела справки.

Вверху нового бланка 2-НДФЛ следует указать следующую информацию:

  • отчетный год, в нашем случае — это 2015 год;
  • номер справки — присваивается работодателем, заполняющим справку, обычно присваивается нумерация по порядку;
  • дата заполнения справки о доходах — текущая дата.
  • признак может принимать 2 значения — 1 или 2. 1 ставится, если справка подается в налоговую в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ. 2 ставится, если справка подается в налоговую согласно п.5 ст.226 НК РФ.
  • номер корректировки — при подаче справки в первый раз ставится 00, если справка корректируется и сдается повторно, то ставится номер корректировки 01, 02 и т.д., если составляется аннулирующая справка, то ставится 99;
  • код налогового органа — номер отделения, куда подается 2-НДФЛ.

Если 2-НДФЛ заполняется повторно в качестве корректирующей или аннулирующей справки, то в поле для указания номера и даты следует указать номер первично поданной 2-НДФЛ, а дата ставится новая — текущая дата заполнения корректирующего или аннулирующего отчета.

Первый раздел формы 2-НДФЛ

Здесь следует заполнить сведения о налоговом агенте, то есть организации (ИП), являющейся работодателем для физического лица, выплачивающей ему доходы и удерживающей с них подоходный налог.

Следует заполнить следующие данные:

  • ОКТМО — код по указанному классификатору;
  • номер контактного телефона;
  • ИНН;
  • КПП для организаций;
  • наименование организации (сокращенно) или ФИО индивидуального предпринимателя полностью.

Второй раздел новой справки 2-НДФЛ

Здесь расположены поля для указания данных о физическом лице — работнике, о доходах которого работодатель отчитывается.

Следует заполнить следующие сведения:

  • ИНН в РФ — проставляется номер, полученные при постановке на учет физического лица в налоговой по месту жительства;
  • ИНН в стране гражданства — заполняется в отношении иностранных работников, если таковая информация имеется;
  • ФИО полностью (согласно паспорту), отчество пишется при наличии;
  • статус налогоплательщика — может принимать одно из пяти значений:
    • 1 — работник — налоговый резидент РФ;
    • 2 — работник не является налоговым резидентом РФ;
    • 3 — работник не резидент РФ и является высококвалифицированным специалистом;
    • 4 — работник — физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и является участником гос.программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих в других государствах;
    • 5 — иностранный гражданин или лицо, не имеющее гражданство (беженец или получивший временное гражданство РФ);
    • 6 — иностранный работник, работающий в РФ по патенту.
  • дата рождения цифрами;
  • код страны, гражданином которой является физическое лицо, данные для заполнения берутся из ОКСМ (643 для граждан РФ);
  • код документа, удостоверяющего личность — 21 для паспорта (берется из Приложения №1 к Порядку заполнения 2-НДФЛ, сам порядок заполнения можно скачать по ссылке ниже);
  • реквизиты указанного выше документа;
  • адрес места регистрации физического лица на основании прописки в паспорте или иного документа, подтверждающего место жительства.

Третий раздел 2-НДФЛ

Содержит сведения о доходах физического лица с разбивкой по налоговым ставкам и по месяцам отчетного года. Для каждого месяца (месяц указывается цифрой) ставится соответствующая сумма дохода и его код.

Размер ставки зависит от вида выплаченного дохода. В отношении доходов, связанных с оплатой труда, действует ставка НДФЛ 13%. Подробнее о ставках подоходного налога можно прочитать здесь.

Если в начале бланка указан признак 2, то в таблицу данного раздела следует внести данные о доходах, в отношении которых работодатель не удержал подоходный налог.

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ

Отражает информацию о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетах (код вычета и соответствующая сумма по этому коду).

Если работник претендует на социальные или имущественные вычеты, то он должен сперва обратиться в налоговую с документами для получения уведомления о праве на вычет. Данное уведомление передается работодателю, его номер и дату следует отразить в 4-м разделе формы 2-НДФЛ.

Пятый раздел 

Выводятся общие суммы дохода за 2015 год и подоходного налога.

Следует заполнить небольшую таблицу со следующими сведениями:

  • общая сумма начисленного и выплаченного дохода физическому лицу в 2015 году;
  • налоговая база — разность общего дохода за год и суммы налоговых вычетов;
  • исчисленный подоходный налог с налоговой базы;
  • сумма фиксированных авансовых платежей, уменьшающая исчисленный налог (следует указать реквизиты соответствующего уведомления, дающего право на уменьшение налога);
  • удержанный подоходный налог;
  • перечисленный подоходный налог;
  • излишне удержанный НДФЛ, не возвращенный налоговым агентом, а также переплата по налогу;
  • не удержанный налог.

Если справку 2-НДФЛ заполняет и подает руководитель организации (или сам ИП), то в поле «налоговый агент» следует поставить цифру 1, если это выполняет представитель — то цифру 2, при этом ниже пишутся реквизиты доверенности, дающей право на представление интересов при подаче отчетности в налоговую.

Образец заполнения 2-НДФЛ можно посмотреть на скриншоте выше, а также скачать бесплатно в формате excel по ссылке ниже.

Шаблон 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица форма 2-НДФЛ бланк 2016 — скачать в эксель.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2015 год — скачать.

Инструкция по заполнению — скачать.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/spravka-o-doxodax-2-ndfl-v-2016-godu/

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Актуальные коды вычетов по справке 2-НДФЛ в 2016 году (скачать)

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

статьи:

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

  1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

  • Отпускные – 10000 руб.
  • Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

  • Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
  • Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

  • 1 — резиденты
  • 2 — нерезиденты
  • 3 — высококвалифицированные специалисты
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
  • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах.

Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года).

В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

  • 2000 – заработная плата
  • 2760 — материальная помощь
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

  • 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/kak-zapolnit-spravku-2-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.